Закон № 241 от 29 декабря 2015 г. «О реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) и внесении изменения и дополнений в некоторые законодательные акты»

ЗАКОН № 241 ОТ 29 ДЕКАБРЯ 2015 Г. «О РЕАЛИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНА О НАЛОГОВОМ СООТВЕТСТВИИ ИНОСТРАННЫХ СЧЕТОВ (FATCA) И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ»
Monitorul Oficial № 20-24 от 29.01.2016
 
  Парламент принимает настоящий органический закон.
    Ст. I. – Со дня вступления в силу положений Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) подотчетные финансовые учреждения Республики Молдова (именуемые так в указанном соглашении) будут применять положения данного соглашения в установленном порядке.
    Ст. II. – В контексте реализации Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) в условиях и/или случаях, установленных этим соглашением, подотчетные финансовые учреждения Республики Молдова (именуемые так в указанном соглашении) осуществляют удержание у источника налога, установленного положениями FATCA.
    Ст. III. – В целях реализации Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA), если клиенты, подпадающие под действие Соглашения, не дают согласие на предоставление соответствующей информации и на передачу своих персональных данных, а также не представляют форму W9 или W8 либо любую другую предусмотренную форму (по необходимости), то подотчетные финансовые учреждения Республики Молдова (именуемые так в указанном соглашении) не могут открывать счета и соответственно закрывают открытые счета, за исключением случаев, когда на денежные средства, находящиеся на счетах существующих клиентов, наложен арест и/или когда клиенты имеют договорные обязательства перед подотчетными финансовыми учреждениями Республики Молдова в виде кредитов и/или банковских гарантий. В указанных случаях, в виде исключения для закрытия счетов, транзакции осуществляются только для исполнения наложенного ареста или указанных договорных обязательств перед подотчетными финансовыми учреждениями Республики Молдова. 
    Ст. IV. – В целях реализации положений подпункта 4 пункта C раздела VI приложения I к Соглашению о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) в качестве опубликованного спот-курса (published spot rate) будет применяться официальный курс молдавского лея по отношению к иностранной валюте.
    Ст. V. – В статью 22 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 78–81, ст. 199), с последующими изменениями, внести следующие дополнения:
    часть (6) дополнить предложением: «Запрос о предоставлении информации, представленный указанным в пункте е) части (5) учреждением, может не содержать идентификационные данные лица (лиц), к которому (которым) относится запрошенная информация, в случаях и/или в рамках Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA).»;
    часть (7) дополнить пунктом i) следующего содержания:
    «i) предоставление информации в соответствии с положениями и в рамках Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA).».
    Ст. VI. – В статью 226 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года), с последующими изменениями, внести следующие изменение и дополнение:
    в части (1) слова «определения налогового обязательства.» заменить словами «налогового администрирования, а также для реализации международных договоров, стороной которых является Республика Молдова.»;
    дополнить статью частью (8) следующего содержания:
    «(8) В контексте внедрения и исполнения международных договоров, стороной которых является Республика Молдова, налоговый орган может затребовать у всех лиц, подпадающих под действие положений договоров, посредством специальной повестки, соответствующей положениям определенного договора, представления предусмотренной в нем информации.».
    Ст. VII. – Часть (3) статьи 31 Закона о страховании № 407-XVI от 21 декабря 2006 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 47–49, ст. 213), с последующими изменениями, дополнить пунктами k) и l) следующего содержания:
    «k) соблюдать требования отчетности, предусмотренные международными договорами, стороной которых является Республика Молдова;
    l) осуществлять обработку персональных данных в соответствии с положениями Закона о защите персональных данных.».
    Ст. VIII. – Статью 33 Закона о рынке капитала № 171 от 11 июля 2012 года (Официальный монитор Республики Молдова, 2012 г., № 193–197, ст. 665), с последующими изменениями, дополнить частями (6) и (7) следующего содержания:
    «(6) Инвестиционные общества вправе предоставлять услуги и осуществлять инвестиционную деятельность с клиентами, которые подпадают под действие Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA), только в случае, если они зарегистрированы в системе Internal Revenue Service Соединенных Штатов Америки, получили промежуточный глобальный идентификационный номер в соответствии с положениями Соглашения о сотрудничестве между Правительством Республики Молдова и Правительством Соединенных Штатов Америки для содействия реализации положений Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA) и соблюдают требования, установленные в Соглашении FATCA.
    (7) Деятельность инвестиционных обществ по обработке персональных данных осуществляется в соответствии с положениями Закона о защите персональных данных № 133 от 8 июля 2011 года.».
    Ст. IX. – В отступление от части (11) статьи 7 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года, настоящий закон вводится в действие со дня опубликования. 

    ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА                             Андриан КАНДУ