Приказ ГНС № 131 от 15.03.2021 г. о санкциях при получении наличных средств от граждан на сумму, превышающую 100 000 леев

Согласно положениям ст. 6 Закона № 845/1992, предприятие имеет право получать от граждан платежи наличными в сумме, не превышающей 100 000 леев по каждой операции по реализации товаров или услуг, осуществленные, начиная с 1 мая 2021 года.
Таким образом, статья 3 Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287 от 15 декабря 2017 г., предусматривает что экономический факт – сделка, операция, событие, которые изменили или могут изменить активы, собственный капитал, обязательства, доходы, затраты и/или расходы субъекта.
Статья 7 Закона № 845/1992 предусматривает, что предприятие обязано хранить денежные средства в банках и/или платежных обществах и рассчитываться с национальным публичным бюджетом, со служащими, кредиторами, а также по другим платежным обязательствам через финансово-банковскую систему и/или платежные системы в порядке, установленном нормативными актами Национального банка Молдовы.
Одновременно, следует отметить, что с 01 мая 2021 года вступают в силу положения абзаца четвертого пункта 1 статьи I (о праве получать от граждан платежи наличными в сумме, не превышающей 100 000 леев по каждой операции по реализации товаров или услуг) и пункта 4 статьи XXIX Закона № 257/2020, об изменении положении ч. (2) ст. 293 Кодекса о правонарушениях, которые предусматривают, что получение от граждан наличных платежей в сумме, превышающей 100000 леев по каждой операции, или дробление платежа с целью обойти лимит, установленный Законом о предпринимательстве и предприятиях № 845/1992, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 90 до 120 условных единиц и на юридических лиц в размере от 240 до 300 условных единиц.
Таким образом, в случае, если будет установлено, что налогоплательщик получил от граждан оплату за коммерческие товары и/или услуги наличными на сумму, превышающую 100000 леев, то данные нарушения будут подлежать санкционированию в соответствии с Кодексом о правонарушениях.