Приказ ГНС № 35 от 22.01.2021 г. о предоставлении предприятиями информации о займах

1. (9.2.3) Как определяется совокупная сумма в 200 тыс. леев в целях определения обязанности предоставления информации о займах?

Согласно положениям пп. i) п. (5) ст. 226¹¹ Налогового Кодекса, информация, предоставляемая лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением владельцев предпринимательских патентов и физических лиц, осуществляющих независимую деятельность, содержит данные об оформлении/возврате займов в течение налогового года, отраженных в бухгалтерском учете предприятия, в совокупности превышающих сумму в 200 тысяч леев. 

Предел в 200 тысяч леев применяется отдельно к сумме полученных займов и отдельно к сумме погашенных займов. 

Следовательно, обязанность предоставления информации о займах появляется в случае, если в бухгалтерском учете предприятия в течение налогового года отображены суммы, полученные в качестве займа от физического лица, которые в совокупности превышают 200 тыс. леев или суммы погашения займа физическому лицу, которые в совокупности превышают 200 тыс. леев. 
Предел в 200 тысяч леев применяется отдельно к каждому физическому лицу, от которого в течение налогового года были получены займы или которому были выплачены суммы на погашение взятого у него займа. Превышение данного показателя в целом по предприятию, но без превышения его по отдельному физическому лицу, не влечет у предприятия обязательства предоставлять информацию.
[Основание: Разъяснения Парламентской комиссии "Комиссия по экономике, бюджету и финансам" CEB04 № 08 от 14.01.2020].