Наименование функции | Первичные документы |
Директор предприятия | Кассовые, банковские и расчетные документы (накладные, налоговые накладные, акты закупки товаров и др.), акты приема-передачи долгосрочных активов, акты списания израсходованных запасов |
Главный бухгалтер | Кассовые, банковские и расчетные документы (накладные, налоговые накладные, акты закупки товаров и др.) табели учета рабочего времени административного и обслуживающего персонала предприятия |
Начальник производственного цеха | Наряды, табели учета рабочего времени персонала цеха, производственные отчеты, накладные приема-передачи продукции |
№ | Содержание операций | Сумма, леев | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1. | Начисление амортизации нематериальных активов (товарного знака), используемых в процессе продажи товаров | 833,33 | 712 | 113 |
2. | Начисление амортизации нематериальных активов (компьютерных программ), используемых в административных целях | 1 555,56 | 713 | 113 |
3. | Отражение покупной стоимости (без НДС) объекта основных средств (шлифовального аппарата), который не требует подготовки для использования по назначению[1] | 63 079,17 | 123 | 521 |
4. | Зачет НДС от покупной стоимости объекта основных средств (шлифовального аппарата) | 12 615,83 | 534 | 521 |
5. | Оплата покупной стоимости (включая НДС) объекта основных средств (шлифовального аппарата) | 75 695,00 | 521 | 242 |
6. | Начисление амортизации основных средств, используемых в процессе производства продукции | 1 231,54 | 821 | 124 |
7. | Начисление амортизации основных средств, используемых в процессе оказания услуг | 963, 60 | 821 | 124 |
8. | Начисление амортизации основных средств, используемых в административных целях | 17 842,48 | 713 | 124 |
9. | Отражение убытков от обесценения объекта основных средств (специального сооружения) в связи с существенным физическим повреждением | 149 258,07 | 721 | 129 |
10. | Восстановление убытков от обесценения объекта основных средств (здания склада)[2] | 785 390,00 | 129 | 621 |
11. | Списание амортизации выбывшего из эксплуатации объекта основных средств (технологического оборудования)[3] | 142 694,55 | 124 | 123 |
12. | Получение земельного участка (назначение использования которого еще не определено) в счет увеличения уставного капитала[4] | 890 000,00 | 151 | 314 |
13. | Перевод объекта основных средств (здание) в категорию инвестиционной недвижимости в связи с передачей в имущественный наем на 12 месяцев его части, которая составляет 89% от общей площади соответствующего объекта[5] | 1 020 448,63 | 151 | 123 |
14. | Списание амортизации здания, переведенного в категорию инвестиционной недвижимости | 108 648,44 | 124 | 123 |
15. | Отражение расходов (без НДС) по передаче части здания в имущественный наем (комиссионное вознаграждение агентству по недвижимости за поиск наемщика) | 58 500,00 | 711 | 521 |
16. | Зачет НДС от суммы комиссионного вознаграждения агентству по недвижимости | 11 700,00 | 534 | 521 |
17. | Оплата расходов (включая НДС) по передаче части здания в имущественный наем | 70 200,00 | 521 | 242 |
18. | Начисление месячного платежа (без НДС) за часть здания, переданного в имущественный наем | 8 000,00 | 231 | 611 |
19. | Отражение НДС от начисленного месячного платежа за часть здания, переданного в имущественный наем | 1 600,00 | 231 | 534 |
20. | Получение месячного платежа (включая НДС) за часть здания, переданного в имущественный наем | 9 600,00 | 242 | 231 |
21. | Внесение денежного вклада для создания ассоциированного субъекта | 5 000,00 | 142 | 242 |
22. | Отражение расходов (без НДС) по демонтажу и упаковке объекта основных средств (станка), который подлежит поставке покупателю в январе 201X+1 года[6] | 2 300,00 | 721 | 521 |
23. | Зачет НДС от расходов по демонтажу и упаковке объекта основных средств | 460,00 | 534 | 521 |
24. | Начисление месячного лизингового платежа, относящегося к возмещаемой стоимости легкового автомобиля, полученного в финансовый лизинг | 5 138,89 | 541 | 521 |
25. | Начисление лизинговых процентов к уплате за легковой автомобиль, полученный в финансовый лизинг | 536,78 | 714 | 521 |
26. | Оплата лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю | 5 675,67 | 521 | 242 |
27. | Отражение текущей доли обязательств по лизингу, которые подлежат уплате в 201X+1 году | 61 667,98 | 413 | 541 |
28. | Продажа собственной доли участия, которая ранее была приобретена обществом[7] | 15 000,00 | 241 | 315 |
29. | Списание суммы, на которую продажная стоимость превышает фактическую (выкупную) стоимость перепроданной доли участия | 4 500,00 | 315 | 312 |
30. | Списание остатка уставного резерва на развитие производства, который согласно решению участников общества не будет более создаваться | 41 295,15 | 322 | 332 |
31. | Отражение покупной стоимости (без НДС) приобретенных материалов | 292 309,94 | 211 | 521 |
32. | Зачет НДС от покупной стоимости приобретенных материалов | 58 461,99 | 534 | 521 |
33. | Отражение покупной стоимости приобретенных материалов от неплательщиков НДС | 2 833,60 | 211 | 521 |
34. | Отражение покупной стоимости (без НДС) приобретенных МБП | 5 289,88 | 213 | 521 |
35. | Зачет НДС от покупной стоимости приобретенных МБП | 1 057,98 | 534 | 521 |
36. | Передача в эксплуатацию МБП, балансовая стоимость которых превышает 1/6 лимита, установленного законодательством[8] | 5 489,00 | 213 | 213 |
37. | Начисление износа МБП, балансовая стоимость которых превышает 1/6 лимита, установленного законодательством, используемых в административных целях | 3 265,00 | 713 | 214 |
38. | Передача в эксплуатацию МБП, балансовая стоимость которых не превышает 1/6 лимита, установленного законодательством, используемых в административных целях | 34 703,21 | 713 | 213 |
39. | Отражение балансовой стоимости материалов, используемых для производства продукции | 426 540,41 | 811 | 211 |
40. | Отражение балансовой стоимости товаров, используемых для производства продукции | 760,83 | 811 | 217 |
41. | Отражение стоимости электроэнергии (без НДС), израсходованной на производство продукции | 13 789,00 | 811 | 521 |
42. | Зачет НДС на электроэнергию, израсходованную на производство продукции | 2 757,80 | 534 | 521 |
43. | Начисление заработной платы рабочим, занятым в основной деятельности | 18 198,09 | 811 | 531 |
44. | Отражение взносов обязательного государственного социального страхования работодателя по заработной плате рабочих, занятых в основной деятельности | 4 185,56 | 811 | 533 |
45. | Отражение взносов обязательного медицинского страхования по заработной плате рабочих, занятых в основной деятельности | 727,92 | 811 | 541 |
46. | Списание предстоящих обязательств по взносам обязательного медицинского страхования, связанные с заработной платой рабочих, занятых в основной деятельности | 727,92 | 541 | 533 |
47. | Удержание индивидуальных взносов обязательного медицинского страхования из заработной платы рабочих, занятых в основной деятельности | 727,92 | 531 | 533 |
48. | Начисление индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования на заработную плату рабочих, занятых в основной деятельности | 1 091,88 | 226 | 533 |
49. | Отражение удержаний индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования из заработной платы рабочих, занятых в основной деятельности | 1 091,88 | 531 | 226 |
50. | Отражение удержаний подоходного налога из заработной платы рабочих, занятых в основной деятельности | 379,75 | 531 | 534 |
51. | Отражение балансовой стоимости материалов, используемых в процессе управления и обслуживания производственных подразделений | 9 452,76 | 821 | 211 |
52. | Начисление заработной платы административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 3 540,00 | 821 | 531 |
53. | Отражение взносов обязательного государственного социального страхования работодателя по заработной плате административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 814,20 | 821 | 533 |
54. | Отражение взносов обязательного медицинского страхования по заработной плате административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 141,60 | 821 | 541 |
55. | Списание предстоящих обязательств по взносам обязательного медицинского страхования, связанные с заработной платой административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 141,60 | 541 | 533 |
56. | Удержание индивидуальных взносов обязательного медицинского страхования, начисленных на заработную плату административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 141,60 | 531 | 533 |
57. | Начисление индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования на заработную плату административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 212,40 | 226 | 533 |
58. | Отражение удержанных индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования из заработной платы административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 212,40 | 531 | 226 |
59. | Отражение удержанного подоходного налога из заработной платы административного и обслуживающего персонала производственных подразделений | 78,54 | 531 | 534 |
60. | Списание косвенных производственных затрат, связанных с производством продукции и оказанием услуг основной деятельности субъекта[9] | 16 143,70 | 811 | 821 |
61. | Отражение балансовой стоимости реализованной продукции | 473 743,87 | 711 | 216 |
62. | Отражение продажной стоимости (без НДС) реализованной продукции | 351 481, 66 | 221 | 611 |
63. | Начисление НДС от продажной стоимости реализованной продукции | 70 296,33 | 221 | 534 |
64. | Поступление денежных средств от реализации материалов, продукции, товаров | 375 189,00 | 241 | 832 |
65. | Отражение продажной стоимости (без НДС) продукции, реализованной за наличный расчет | 307 707,52 | 832 | 611 |
66. | Начисление НДС от продажной стоимости продукции, реализованной за наличный расчет | 61 541,49 | 832 | 534 |
67. | Отражение балансовой стоимости материалов, реализованных за наличный расчет | 2 568,00 | 714 | 211 |
68. | Отражение продажной стоимости (без НДС) материалов, реализованных физическим лицам за наличный расчет | 4 950,00 | 832 | 612 |
69. | Отражение суммы НДС от продажной стоимости материалов, реализованных за наличный расчет | 989,99 | 832 | 534 |
70. | Списание балансовой стоимости реализованных материалов | 153 809,03 | 714 | 211 |
71. | Отражение продажной стоимости (без НДС) реализованных материалов | 254 944,17 | 221 | 612 |
72. | Начисление НДС от балансовой стоимости реализованных материалов | 50 988,84 | 221 | 534 |
73. | Отражение балансовой стоимости оказанных услуг | 10 000,00 | 711 | 811 |
74. | Отражение продажной стоимости (без НДС) оказанных услуг | 12 916,67 | 221 | 611 |
75. | Начисление НДС от продажной стоимости оказанных услуг | 2 583,33 | 221 | 534 |
76. | Списание балансовой стоимости реализованных товаров | 341 616,11 | 711 | 217 |
77. | Отражение балансовой стоимости (без НДС) реализованных товаров | 612 083,33 | 221 | 611 |
78. | Начисление НДС от продажной стоимости реализованных товаров | 122 416,67 | 221 | 534 |
79. | Сторнирование балансовой стоимости (без НДС) возвращенной продукции | (9 532,00) | 711 | 216 |
80. | Сторнирование продажной стоимости (без НДС) возвращенной продукции | (13 150,00) | 221 | 611 |
81. | Сторнирование НДС от продажной стоимости возвращенной продукции | (2 630,00) | 221 | 534 |
82. | Поступление денежных средств от покупателей и клиентов за реализованную продукцию | 10 215,00 | 241 | 221 |
83. | Получение в кассу текущих авансов в счет будущих поставок ценностей и услуг | 54 435,00 | 241 | 523 |
84. | Начисление НДС от полученных авансов в счет осуществления поставок, облагаемых НДС | 9 072,5 | 225 | 534 |
85. | Внесение денежных средства в кассы банка (денежные переводы в пути) для их зачисления на текущие счета | 195 922,00 | 245 | 241 |
86. | Возврат из кассы краткосрочных займов | 58 570,00 | 513 | 241 |
87. | Возврат из кассы расходов, понесенных подотчетными лицами | 156 533,03 | 532 | 241 |
88. | Выплата заработной платы работникам через кассу | 19 195,27 | 531 | 241 |
89. | Выплата заработной платы работникам через текущие счета в национальной валюте | 49 692,26 | 531 | 242 |
90. | Зачисление денежных средства на текущие счета от покупателей за реализованную продукцию и оказанные услуги[10] | 222 901,55 | 242 | 221 |
91. | Отражение при оплате положительной суммовой разницы, относящейся к продажной стоимости реализованной продукции, выраженной в иностранной валюте | 1 501,21 | 221 | 622 |
92. | Зачисление на текущие счета денежных средств, отраженных ранее как денежные переводы в пути | 195 922,00 | 242 | 245 |
93. | Отражение на текущих счетах текущих авансов, полученных от клиентов | 62 240,00 | 242 | 523 |
94. | Начисление НДС от авансов, полученных в счет осуществления поставок, облагаемых НДС | 10 373,33 | 225 | 534 |
95. | Списание НДС от авансов, полученных в счет осуществления поставок, облагаемых НДС | 4 153,33 | 534 | 225 |
96. | Зачисление банковского кредита, полученного на период до 3 лет | 500 000,00 | 242 | 411 |
97. | Зачисление текущей доли долгосрочного банковского кредита[11] | 166 667,00 | 411 | 511 |
98. | Зачисление банковского кредита, полученного (в иностранной валюте) на период 12 месяцев[12] | 100 000,00 | 243 | 511 |
99. | Перевод денежных средств с текущего счета в иностранной валюте на текущий счет в национальной валюте | 100 000,00 | 242 | 243 |
100. | Отражение на конец отчетного периода отрицательной курсовой разницы по банковскому кредиту (резидент) | 456,84 | 722 | 511 |
101. | Выдача текущих авансов другим субъектам | 4 640,61 | 224 | 242 |
102. | Погашение обязательств поставщикам из страны | 517 091,35 | 521 | 242 |
103. | Погашение обязательств органам социального страхования | 21 500,00 | 533 | 242 |
104. | Погашение обязательств бюджету по НДС | 170 000,00 | 534 | 242 |
105. | Оплата подоходного налога из заработной платы работников | 1 000,00 | 534 | 242 |
106. | Перевод денежных средств с текущего счета в национальной валюте на текущий счет в иностранной валюте[13] | 123 079,97 | 243 | 242 |
107. | Погашение обязательств поставщикам из-за рубежа | 742 913,97 | 521 | 243 |
108. | Списание коммерческой дебиторской задолженности за счет полученных текущих авансов | 24 920,00 | 523 | 221 |
109. | Погашение обязательств прочим субъектам и лицам через подотчетные лица | 60 842,57 | 521 | 532 |
110. | Отражение себестоимости незавершенных услуг на конец отчетного периода | 6 017,40 | 215 | 811 |
111. | Отражение себестоимости продукции в цехах основной деятельности субъекта | 464 328,11 | 216 | 811 |
112. | Отражение суммы оценочного резерва, созданного на ремонт и обслуживание реализованной продукции в гарантийный период[14] | 25 585,44 | 712 | 538 |
113. | Отнесение на расходы на реализацию доли текущих расходов будущих периодов, связанных со страхованием CASCO транспортного средства используемого для транспортировки продукции | 1 000,00 | 712 | 261 |
114. | Отражение транспортных расходов (без НДС), связанных с транспортировкой продукции покупателям | 4 796,00 | 712 | 521 |
115. | Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет оценочных резервов | 24 752,00 | 222 | 221 |
116. | Отражение текущей доли расходов будущих периодов, связанных с благоустройством территории субъекта | 944,90 | 261 | 171 |
117. | Отнесение на расходы на реализацию доли текущих расходов будущих периодов, связанных с рекламной кампанией | 78,76 | 712 | 261 |
118. | Отражение балансовой стоимости топлива, израсходованного в административных целях | 3 564,93 | 713 | 211 |
119. | Отражение расходов, связанных с банковскими комиссионными | 2 636,67 | 713 | 242 |
120. | Отражение стоимости (без НДС) воды и электроэнергии, израсходованных в административных целях | 12 598,10 | 713 | 521 |
121. | Зачет НДС от стоимости воды и электроэнергии, израсходованных в административных целях | 2 519,62 | 534 | 521 |
122. | Отражение стоимости (без НДС) транспортных услуг, используемых в административных целях | 20 050,22 | 713 | 521 |
123. | Зачет НДС от стоимости транспортных услуг, используемых в административных целях | 4 010,04 | 534 | 521 |
124. | Отражение стоимости транспортных услуг неплательщиков НДС, используемых в административных целях | 2 000,00 | 713 | 521 |
125. | Начисление заработной платы административному персоналу | 29 200,00 | 713 | 531 |
126. | Отражение взносов обязательного государственного социального страхования работодателя, связанных с административным персоналом | 6 716,00 | 713 | 533 |
127. | Списание предстоящих обязательств по взносам обязательного медицинского страхования, связанных с административным персоналом | 1 168,00 | 541 | 533 |
128. | Отражение взносов обязательного медицинского страхования, связанных с административным персоналом | 1 168,00 | 713 | 541 |
129. | Отражение удержанных индивидуальных взносов обязательного медицинского страхования, связанных с административным персоналом | 1 168,00 | 531 | 533 |
130. | Расчет индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования административного персонала | 1 752,00 | 226 | 533 |
131. | Отражение удержанных индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования административного персонала | 1 752,00 | 531 | 226 |
132. | Отражение удержанного подоходного налога административного персонала | 1 814,82 | 531 | 534 |
133. | Начисление местных сборов | 3 467,88 | 713 | 534 |
134. | Зачет местных сборов, излишне уплаченных в бюджет | 2 727,38 | 534 | 225 |
135. | Начисление налога на недвижимое имущество административного назначения | 712,00 | 713 | 534 |
136. | Отражение балансовой стоимости недостач материалов, выявленных при инвентаризации | 5 435,00 | 714 | 211 |
137. | Восстановление суммы НДС от недостач материалов, выявленных при инвентаризации | 1 087,00 | 713 | 534 |
138. | Создание оценочных резервов по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности[15] | 32 085,00 | 712 | 222 |
139. | Отражение отрицательных курсовых разниц, связанных с текущими коммерческими обязательствами (нерезидент) | 31 189,82 | 722 | 521 |
140. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат доходов от продаж | 3 868 994,73 | 611 | 351 |
141. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат других операционных расходов | 943 548,39 | 612 | 351 |
142. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат доходов от инвестиционной деятельности | 785 390,00 | 621 | 351 |
143. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат доходов от финансовой деятельности | 3 086,22 | 622 | 351 |
144. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат себестоимости продаж | 2 432 231,92 | 351 | 711 |
145. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат расходов на реализацию | 241 820,21 | 351 | 712 |
146. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат административных расходов | 870 089,49 | 351 | 713 |
147. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат прочих расходов операционной деятельности | 716 570,91 | 351 | 714 |
148. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат расходов, связанных с долгосрочными активами | 151 558,07 | 351 | 721 |
149. | Списание в конце текущего отчетного периода на финансовый результат финансовых расходов | 31 646,66 | 351 | 722 |
150. | Отражение текущих обязательств по подоходному налогу на конец отчетного периода | 138 562,00 | 731 | 534 |
151. | Отражение поправки результатов предыдущих лет по подоходному налогу | 1 040,00 | 331 | 534 |
152. | Зачет сумм подоходного налога, уплаченных авансом | 96 554,87 | 534 | 225 |
153. | Списание в конце отчетного периода на финансовый результат накопленных расходов по подоходному налогу | 138 562,00 | 351 | 731 |
154. | Отражение чистой прибыли текущего отчетного периода | 1 018 540,08 | 351 | 333 |
Бухгалтерская справка № 15 от 12 декабря 201Х года Сумма подоходного налога от предпринимательской деятельности за налоговый период 201Х-1 г. была ошибочно занижена на 1 040 леев. Ошибка исправлена в Регистре учета по счету 331 "Поправки результатов прошлых лет" за декабрь 201Х года бухгалтерской записью: дебет счета 331 - 1 040,00 лея, кредит счета 534 - 1 040,00 лея. Главный бухгалтер _____________________Анна Крецу (подпись) |
"Alfa" ООО Бухгалтерская справка № 38 от 31 декабря 201X года По состоянию на 31.12.201X г. в учете отражена следующая информация относительно объекта основных средств с инвентарным номером 14538 - специальное сооружение: – первоначальная стоимость 992 387,00 лея, – сумма амортизации 56 128,93 лея, – балансовая стоимость 936 258,07 лея. Согласно акту оценки № 145-1X от 15.12.201X г. справедливая стоимость данного объекта составляет 795 500 леев. Затраты на продажу специального сооружения предполагаются в размере 8 500 леев. На основании указанных выше данных справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу данного объекта составляет 787 000 леев. Согласно приказу директора № 586-1X от 31.12.201X г. в Регистре учета к счету 721 "Расходы, связанные с долгосрочными активами" и Регистре учета к счету 129 "Обесценение основных средств" отражается убыток от обесценения объекта основных средств с инвентарным номером 14538 следующей бухгалтерской записью: дебет счета 721 - 149 258,07 лея, кредит счета 129 - 149 258,07 лея. Главный бухгалтер _____________________ Анна Крецу (подпись) |
"Alfa" ООО Бухгалтерская справка № 40 от 31 декабря 201X года В результате анализа состоятельности каждого дебитора и возможности полного или частичного выполнения финансовых обязательств по состоянию на 31.12.201Х г. была выявлена безнадежная дебиторская задолженность и были созданы оценочные резервы в их абсолютной величине бухгалтерской записью: дебет счета 712 - 32 085,00 лея; кредит счета 222 - 32 085,00 лeя. На основании инвентаризации, проведенной в декабре 201Х, была выявлена безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (более 3 лет), которая была списана за счет оценочных резервов бухгалтерской записью: дебет счета 222 - 24 752,00 лея; кредит счета 221 - 24 752,00 лея. Главный бухгалтер _____________________ Анна Крецу (подпись) |
"Alfa" ООО Бухгалтерская справка № 45 от 31 декабря 201X года Сумма оценочных резервов на ремонт и гарантийное обслуживание проданных товаров и продукции и оказанных услуг за декабрь 201Х г. была определена отдельно по видам доходов, за исключением доходов от имущественного найма.
Сумма текущих оценочных резервов за декабрь 201X г. отражаются бухгалтерской записью: дебет счета 712 - 25 585,44 леев, кредит счета 538 - 25 585,44 леев. Главный бухгалтер _____________________ Анна Крецу (подпись) |
Код счета | Наименование счета | Сальдо на начало периода | Обороты | Сальдо на конец периода | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
111 | Незавершенные нематериальные активы | 71 000,00 | 71 000,00 | |||||
112 | Нематериальные активы | 71 000,00 | 71 000,00 | |||||
113 | Амортизация нематериальных активов | 26 277,79 | 26 277,79 | |||||
122 | Земельные участки | 85 600,00 | 85 600,00 | |||||
123 | Основные средства | 4 900 925,95 | 70 329,17 | 1 271 791,62 | 3 699 463,50 | |||
124 | Амортизация основных средств | 459 587,93 | 251 342,99 | 211 037,47 | 419 282,41 | |||
129 | Обесценение основных средств | 997 789,00 | 785 390,00 | 149 258,07 | 361 657,07 | |||
141 | Долгосрочные финансовые инвестиции в неаффилированные стороны | 350 000,00 | 350 000,00 | |||||
142 | Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные стороны | 5 000,00 | 5 000,00 | 10 000,00 | ||||
151 | Инвестиционная недвижимость | 1 910 448,63 | 1 910 448,63 | |||||
171 | Долгосрочные расходы будущих периодов | 2 519,99 | 944,99 | 1 575,00 |
211 | Материалы | 929 465,62 | 2 097 742,01 | 2 357 024,93 | 670 182,70 | ||
213 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 42 749,15 | 114 865,82 | 133 214,80 | 24 400,17 | ||
214 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | 20 560,00 | 29 493,33 | 20 395,83 | 11 462,50 | ||
215 | Незавершенное производство | 6 017,40 | 6 017,40 | ||||
216 | Продукция | 221 518,51 | 1 955 614,09 | 1 896 344,60 | 280 788,00 | ||
217 | Товары | 69 302,74 | 273 074,20 | 342 376,94 | |||
221 | Коммерческая дебиторская задолженность | 1 164 378,27 | 3 895 775,81 | 2 562 605,33 | 2 497 548,75 | ||
222 | Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской задолженности | 24 752,00 | 76 798,00 | 52 046,00 | |||
224 | Текущие авансы выданные | 74 119,61 | 0,00 | 74 119,61 | |||
225 | Дебиторская задолженность бюджета | 8 390,01 | 148 447,78 | 140 285,29 | 16 552,50 | ||
226 | Дебиторская задолженность персонала | 16,32 | 26 480,97 | 26 480,96 | 16,33 | ||
231 | Дебиторская задолженность по доходам от использования третьими лицами активов субъекта | 9 600,00 | 9 600,00 | ||||
233 | Текущая дебиторская задолженность по страхованию | 7779,15 | 7 779,15 | ||||
241 | Касса | 4 201,63 | 1 847 392,00 | 1 792 648,85 | 58 944,78 | ||
242 | Текущие счета в национальной валюте | 3 167,46 | 3 646 083,33 | 3 569 806,52 | 79 444,27 | ||
243 | Текущие счета в иностранной валюте | 1 234 155,29 | 1 234 155,29 | ||||
245 | Денежные переводы в пути | 755 712,00 | 755 712,00 | ||||
261 | Текущие расходы будущих периодов | 11 348,40 | 1 259,98 | 11 663,39 | 944,99 | ||
311 | Уставный капитал | 214 100,00 | 214 100,00 | ||||
312 | Добавочный капитал | 4 500,00 | 4 500,00 | ||||
314 | Незарегистрированный капитал | 890 000,00 | 890 000,00 | ||||
315 | Изъятый капитал | 10500 | 4 500,00 | 15 000,00 | |||
321 | Резервный капитал | 21 410,00 | 21 410,00 | ||||
322 | Уставные резервы | 41 295,15 | 41 295,15 | ||||
331 | Поправки результатов прошлых лет | 1 040,00 | 1 040,00 | ||||
332 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 2 523 354,75 | 41 295,15 | 2564649,9 | |||
351 | Итоговый финансовый результат | 4 582 479,26 | 5 601 019,34 | 1018540,08 | |||
411 | Долгосрочные кредиты банков | 166 666,67 | 500 000,00 | 333 333,33 | |||
413 | Долгосрочные обязательства по финансовому лизингу | 92 498,08 | 61 667,98 | 30 830,10 | |||
511 | Краткосрочные кредиты банков | 267 123,51 | 267 123,51 | ||||
512 | Краткосрочные займы | 687 057,36 | 138 217,30 | 548 840,06 | |||
521 | Текущие коммерческие обязательства | 1 841 409,00 | 3 432 308,11 | 3 530 095,82 | 1 939 196,71 | ||
523 | Текущие авансы полученные | 24 920,00 | 124 235,00 | 99 315,00 | |||
531 | Обязательства персоналу по оплате труда | 326,09 | 386 228,60 | 386 228,60 | 326,09 | ||
532 | Обязательства персоналу по другим операциям | 906 537,67 | 610 671,85 | 491 033,90 | 786 899,72 | ||
533 | Обязательства по социальному и медицинскому страхованию | 2 197,41 | 128 214,31 | 134 418,58 | 8 401,68 | ||
534 | Обязательства бюджету | 648,91 | 986 554,70 | 1 062 973,71 | 77 067,92 | ||
538 | Текущие оценочные резервы | 14 895,00 | 22 750,00 | 79 884,55 | 72 029,55 | ||
541 | Предстоящие обязательства | 61 676,86 | 76 199,70 | 76 199,70 | 61 676,86 | ||
544 | Прочие текущие обязательства | 287 020,86 | 316 141,21 | 29 120,35 | |||
611 | Доходы от продаж | 3 868 994,73 | 3 868 994,73 | ||||
612 | Другие доходы от операционной деятельности | 943 548,39 | 943 548,39 | ||||
621 | Доходы от операций с долгосрочными активами | 785 390,00 | 785 390,00 | ||||
622 | Финансовые доходы | 3 086,22 | 3 086,22 | ||||
711 | Себестоимость продаж | 2 432 231,92 | 2 432 231,92 | ||||
712 | Расходы на реализацию | 241 820,21 | 241 820,21 | ||||
713 | Административные расходы | 870 089,49 | 870 089,49 |
714 | Другие расходы операционной деятельности | 716 570,91 | 716 570,91 | ||||
721 | Расходы, связанные с долгосрочными активами | 151 558,07 | 151 558,07 | ||||
722 | Финансовые расходы | 31 646,66 | 31 646,66 | ||||
731 | Расходы по подоходному налогу | 138 562,00 | 138 562,00 | ||||
811 | Основная деятельность | 2 097 402,70 | 2 097 402,70 | ||||
832 | Выручка от продажи ценностей за наличный расчет | 1 676 326,00 | 1 676 326,00 | ||||
833 | Возврат и снижение цен проданных ценностей | 111 891,64 | 111 891,64 | ||||
Всего | 7 885 343,21 | 7 885 343,21 | 44 256 469,83 | 44 256 469,83 | 9 838 086,63 | 9 838 086,63 |
№ п.п. | Актив | Код стр. |
Сальдо на | |
начало отчетного периода | конец отчетного периода | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Долгосрочные активы Нематериальные активы |
010 | 71 000 | 44 722 |
Незавершенные долгосрочные материальные активы | 020 | |||
Земельные участки | 030 | 85 600 | 85 600 | |
Основные средства | 040 | 3 443 549 | 2 918 524 | |
Минеральные ресурсы | 050 | |||
Долгосрочные биологические активы | 060 | |||
Долгосрочные финансовые инвестиции в неаффилированные стороны | 070 | 350 000 | 350 000 | |
Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные стороны | 080 | 5 000 | 10 000 | |
Инвестиционная недвижимость | 090 | 1 910 449 | ||
Долгосрочная дебиторская задолженность | 100 | |||
Долгосрочные авансы выданные | 110 | |||
Прочие долгосрочные активы | 120 | 1 575 | ||
Итого долгосрочных активов (стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+ стр.060+ стр.070+стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+стр.120) | 130 | 3 955 149 | 5 320 870 | |
2. | Оборотные активы Материалы |
140 | 929 466 | 670 183 |
Оборотные биологические активы | 150 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 160 | 22 189 | 12 938 | |
Незавершенное производство и продукция | 170 | 221 519 | 286 805 | |
Товары | 180 | 69 303 | ||
Коммерческая дебиторская задолженность | 190 | 1 164 378 | 2 445 502 | |
Дебиторская задолженность аффилированных сторон | 200 | |||
Текущие авансы выданные | 210 | 74 120 | ||
Дебиторская задолженность бюджета | 220 | 8 390 | 16 553 | |
Дебиторская задолженность персонала | 230 | 16 | 16 | |
Прочая дебиторская задолженность | 240 | 7 779 | ||
Денежные средства в кассе и на текущих счетах | 250 | 7 369 | 138 389 | |
Прочие элементы денежных средств | 260 | |||
Текущие финансовые инвестиции в несвязанные стороны | 270 | |||
Текущие финансовые инвестиции в связанные стороны | 280 | |||
Прочие оборотные активы | 290 | 11 348 | 945 | |
Итого оборотных активов (стр.140+стр.150+стр.160+стр.170+стр.180+ стр.190+ стр.200+стр.210+стр.220+стр.230+стр.240+стр.250+стр.260+стр.270+ стр.280+ стр.290) | 300 | 2 441 757 | 3 645 451 | |
Всего активов (стр.130 + стр.300) | 310 | 6 396 906 | 8 966 321 |
Пассив | ||||
3. | Собственный капитал | |||
Уставный и добавочный капитал | 320 | 203 600 | 1 108 600 | |
Резервы | 330 | 62 705 | 21 410 | |
Поправки результатов прошлых лет | 340 | x | (1 040) | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 350 | 2 523 355 | 2 564 650 | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 360 | x | 1 018 540 | |
Использованная прибыль отчетного периода | 370 | x | ||
Прочие элементы собственного капитала | 380 | |||
Итого собственный капитал (стр.320+стр.330+стр.340+стр.350+стр.360+стр.370+стр.380) |
390 | 2 789 660 | 4 712 160 | |
4. | Долгосрочные обязательства | |||
Долгосрочные кредиты банков | 400 | 333 333 | ||
Долгосрочные займы | 410 | |||
Долгосрочные обязательства по финансовому лизингу | 420 | 92 498 | 30 830 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 430 | |||
Итого долгосрочных обязательств (стр.400+ стр.410+стр.420+стр.430) | 440 | 92 498 | 364 163 | |
5. | Текущие обязательства | |||
Краткосрочные кредиты банков | 450 | 267 124 | ||
Краткосрочные займы | 460 | 687 057 | 548 840 | |
Коммерческие обязательства | 470 | 1 841 409 | 1 939 197 | |
Обязательства аффилированным сторонам | 480 | |||
Текущие авансы полученные | 490 | 99 315 | ||
Обязательства персоналу | 500 | 906 864 | 787 226 | |
Обязательства по социальному и медицинскому страхованию | 510 | 2 197 | 8 402 | |
Обязательства бюджету | 520 | 649 | 77 068 | |
Текущие доходы будущих периодов | 530 | |||
Обязательства собственникам | 540 | |||
Текущие целевые финансирование и поступления | 550 | |||
Текущие оценочные резервы | 560 | 14 895 | 72 029 | |
Прочие текущие обязательства | 570 | 61 677 | 90 797 | |
Итого текущих обязательств (стр.450+стр.460+стр.470+стр.480+стр. 490+стр.500+стр.510+стр.520+стр.530+стр.540+ стр.550+стр.560+стр.570) | 580 | 3 514 748 | 3 889 998 | |
Всего пассивов (стр.390 + стр.440 + стр.580) | 590 | 6 396 906 | 8 966 321 |
Показатели | Код стр. | Отчетный период | |
предыдущий | текущий | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы от продаж | 010 | 3 545 687 | 3 868 995 |
Себестоимость продаж | 020 | 2 078 915 | 2 432 232 |
Валовая прибыль (валовой убыток) (стр.010 - стр.020) | 030 | 1 466 772 | 1 436 763 |
Другие доходы от операционной деятельности | 040 | 925 787 | 943 548 |
Расходы на реализацию | 050 | 215 784 | 241 820 |
Административные расходы | 060 | 764 398 | 870 089 |
Другие расходы операционной деятельности | 070 | 647 921 | 716 571 |
Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток) (стр.030+стр.040-стр.050-стр.060-стр.070) |
080 | 764 456 | 551 831 |
Результат от других видов деятельности: прибыль (убыток) | 090 | 154 145 | 605 271 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.080+стр.090) | 100 | 918 601 | 1 157 102 |
Расходы по подоходному налогу | 110 | 88 232 | 138 562 |
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода (стр.100-стр.110) | 120 | 830 369 | 1 018 540 |
№ | Показатели | Код стр. | Остаток на начало отчетного периода | Увеличение | Уменьшение | Остаток на конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Уставный и добавочный капитал | |||||
Уставный капитал | 010 | 214 100 | 214 100 | |||
Добавочный капитал | 020 | 4 500 | 4 500 | |||
Неоплаченный капитал | 030 | |||||
Незарегистрированный капитал | 040 | 890 000 | 890 000 | |||
Изъятый капитал | 050 | (10 500) | (4 500) | (15 000) | ||
Итого уставный и добавочный капитал (стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+ стр.050) |
060 | 203 600 | 890 000 | (15 000) | 1 108 600 | |
2 | Резервы | |||||
Резервный капитал | 070 | 21 410 | 21 410 | |||
Уставные резервы | 080 | 41 295 | 41 295 | |||
Прочие резервы | 090 | |||||
Итого резервы (стр.070+стр.080+стр.090) | 100 | 62 705 | 41 295 | 21 410 | ||
3 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Поправки результатов прошлых лет | 110 | (1 040) | (1 040) | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 120 | 2 523 355 | 41 295 | 2 564 650 | ||
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода | 130 | x | 1 018 540 | 1 018 540 | ||
Использованная прибыль отчетного периода | 140 | x | · | |||
Результат по переходу на новые нормативные акты по бухгалтерскому учету | 150 | · | · | |||
Итого нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+ стр.150) | 160 | 2 523 355 | 1 058 795 | 3 582 150 | ||
4 | Прочие элементы собственного капитала, из них | 170 | ||||
Разницы от переоценки | 171 | |||||
Субсидии субъектов с публичной собственностью | 172 | |||||
Всего собственный капитал (стр.060+стр.100+стр.160+стр.170) | 180 | 2 789 660 | 1 948 795 | 26 295 | 4 712 160 |
Показатели | Код стр. | Отчетный период | |
предыдущий | текущий | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
Поступления от продаж | 010 | 3 900 789 | 4 113 163 |
Денежные выплаты за приобретенные запасы и услуги | 020 | 3 547 986 | 3 668 634 |
Выплаты работникам, органам социального и медицинского страхования | 030 | 406 880 | 435 239 |
Проценты выплаченные | 040 | 8 579 | 6 441 |
Выплата подоходного налога | 050 | 125 786 | 90 000 |
Прочие поступления | 060 | 85 789 | 9 600 |
Прочие выплаты | 070 | 199 565 | 263 211 |
Чистое движение денежных средств от операционной деятельности (стр.010-стр.020-стр.030-стр.040-стр.050+стр.060-стр.070) |
080 | (302 217) | (340 762) |
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
Поступление от продажи долгосрочных активов | 090 | 45 782 | |
Выплаты на приобретение долгосрочных активов | 100 | ||
Проценты полученные | 110 | ||
Дивиденды полученные | 120 | ||
Прочие поступления (выплаты) | 130 | 39 000 | (5 000) |
Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности (стр.090-стр.100+стр.110+стр.120±стр.130) |
140 | 84 782 | (5 000) |
Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
Поступления в виде кредитов и займов | 150 | 645 782 | 600 000 |
Выплаты по кредитам и займам | 160 | 578 924 | 138 217 |
Выплаты дивидендов | 170 | ||
Поступления от операций с капиталом | 180 | 15 000 | |
Прочие поступления (выплаты) | 190 | ||
Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности (стр.150-стр.160-стр.170+стр.180±стр.190) |
200 | 66 858 | 476 783 |
Всего чистое движение денежных средств (±стр.080±стр.140±стр.200) | 210 | (150 577) | 131 021 |
Положительные (отрицательные) курсовые валютные разницы | 220 | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного периода | 230 | 157 946 | 7 369 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода (±стр.210±стр.220±стр.230) | 240 | 7 369 | 138 389 |
Показатели | Наличие на начало периода (по первоначальной стоимости) | Накопленная амортизация на начало периода | Накопленное обесценение на начало периода | Поступление в течение периода (по первоначальной стоимости) | Выбытие в течение периода (по первоначальной стоимости | Наличие на конец периода (по первоначальной стоимости) | Накопленная амортизация на конец периода | Накопленное обесценение на конец периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1.Незавершенные нематериальные активы | 71 000 | 71 000 | ||||||
2. Используемые нематериальные активы, всего | 71 000 | 71 000 | 26 278 | |||||
в том числе: 2.1.патенты и товарные знаки |
15 000 | 15 000 | 9 167 | |||||
2.2. программное обеспечение | 56 000 | 56 000 | 17 111 | |||||
Справка: a) стоимость амортизируемых нематериальных активов |
x | x | x | x | 71 000 | x | x | |
b) стоимость неамортизируемых нематериальных активов | 71 000 | x | x | x | x | x | x | |
2. Земельные участки | 85 600 | 85 600 | ||||||
3. Основные средства, всего | 4 900 926 | 459 588 | 997 789 | 70 329 | 1 271 792 | 3 699 464 | 419 282 | 361 657 |
в том числе: 3.1. здания |
1 435 500 | 260 101 | 997 789 | 1 129 097 | 3 699 463 | 173 481 | 212 399 | |
3.2. специальные сооружения | 1 985 586 | 87 359 | 1 985 586 | 172 021 | 149 258 | |||
3.3. машины, оборудование, передаточные устройства | 1 294 839 | 105 961 | 70 329 | 142 695 | 1 222 475 | 55 280 | ||
3.4. транспортные средства | 185 000 | 6 167 | 185 000 | 18 450 | ||||
4. Инвестиционная недвижимость, оцениваемая по методу, основанному на себестоимости | 1 910 449 | 1 910 449 |
1. Балансовая стоимость обязательств (леев): | на 1.01.201X г. | на 31.12.201X г. |
- долгосрочные кредиты банков | - | 333 333 |
- долгосрочные обязательства по финансовому лизингу | 92 498 | 30 830 |
- краткосрочные кредиты банков | - | 267 123 |
- краткосрочные займы | 687 057 | 548 840 |
- текущие коммерческие обязательства | 1 841 409 | 1 939 196 |
- текущие авансы полученные | - | 99 315 |
- обязательства персоналу по оплате труда | 326 | 326 |
- обязательства персоналу по другим операциям | 906 538 | 786 899 |
- обязательства по социальному и медицинскому страхованию | 2 197 | 8 402 |
- обязательства бюджету | 649 | 77 068 |
- текущие оценочные резервы | 14 895 | 72 030 |
- предстоящие обязательства | 61 677 | 61 677 |
- прочие текущие обязательства | - | 29 120 |
2. Сумма обязательств перед (леев): | на 1.01.201X г. | на 31.12.201X г. |
- аффилированными сторонами | - | 318 214 |
- неаффилированными сторонами | 3 607 246 | 3 936 246 |
1. Доходы от продаж: | 3 868 995 |
- доходы от реализации продукции | 2 967 024 |
- доходы от реализации товаров | 612 083 |
- доходы от оказания услуг | 281 888 |
- доходы по договорам операционного и финансового лизинга (аренды, имущественного найма) | 8 000 |
2. Другие доходы от операционной деятельности | |
- доходы от выбытия других оборотных активов | 943 548 |
3. Доходы, связанные с долгосрочными активами - восстановление убытков от обесценения объекта основных средств |
785 390 |
4. Финансовые доходы | 3 086 |
Сумма расходов, признанных в 201X г. (леев): | 4 443 917 |
1. Себестоимость продаж, всего | 2 432 232 |
- балансовая стоимость реализованной продукции | 1 896 345 |
- балансовая стоимость реализованных товаров | 341 616 |
- себестоимость оказанных услуг | 135 771 |
- себестоимость услуг по договорам имущественного найма | 58 500 |
2. Расходы на реализацию | 241 820 |
3. Административные расходы | 870 089 |
4. Другие расходы операционной деятельности | 716 571 |
5. Расходы, связанные с долгосрочными активами | 151 558 |
6. Финансовые расходы | 31 647 |
Сумма расходов (потерь), понесенных в отчетном периоде за счет оценочных резервов (леев): | 79 885 |
Показатели | Код стр. | Отчетный период | ||
предыдущий | текущий | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Доходы от продаж | 010 | 3 545 687 | 3 868 995 | |
Другие доходы от операционной деятельности | 020 | 925 787 | 943 548 | |
Доходы от других видов деятельности | 030 | 198 756 | 788 476 | |
Всего доходы (стр.010 + стр.020 + стр.030) | 040 | 4 670 231 | 5 601 019 | |
Изменение запасов* | 050 | 87 785 | (65 286) | |
Себестоимость продаж** | 060 | 564 892 | 341 616 | |
Расходы по запасам*** | 070 | 1 257 942 | 1 712 744 | |
Расходы на персонал по оплате труда | 080 | 354 297 | 363 293 | |
Взносы обязательного государственного социального и медицинского страхования | 090 | 95 660 | 98 089 | |
Расходы по амортизации и обесценению долгосрочных активов | 100 | 157 891 | 386 573 | |
Другие расходы | 110 | 1 188 551 | 1 572 941 | |
Расходы других видов деятельности | 120 | 44 611 | 33 947 | |
Всего расходы (стр.050+стр.060+стр.070+стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+ стр.120) | 130 | 3 751 630 | 4 443 917 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.040 - стр.130) | 140 | 918 601 | 1 157 102 | |
Расходы по подоходному налогу | 150 | 88 232 | 138 562 | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140 - стр.150) | 160 | 830 369 | 1 018 540 |
Показатели | Код строки | Остаток на начало отчетного периода |
Изменения в отчетном периоде | Остаток на конец отчетного периода |
|||||
По которым срок оплаты не наступил или просроченные до года | Просроченные свыше 1 года | Поступления/ увеличения | Выбытия/уменьшения | Курсовые валютные разницы | По которым срок оплаты не наступил или просроченные до года | Просроченные свыше 1 года | |||
Всего | Перевод из долго-срочных активов и обязательств в текущие активы и обязательства | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+ | |||||||||
Текущие обязательства - всего | 1 135 740 | 1 135 740 | 31 190 | ||||||
Коммерческие обязательства , в том числе по странам: | |||||||||
-Румыния | 1 135 740 | 1 135 740 | 31 190 | ||||||
+ | |||||||||