ВСЕ НАЛОГИ МИРА: ОБЗОР ЗА 2014 ГОД

ВСЕ НАЛОГИ МИРА

http://www.kommersant.ru/doc/2684528

Самые высокие налоги на доходы физлиц — в странах Евросоюза и в Океании, зато в Северной Америке высока нагрузка на компании. С точки зрения бизнеса наиболее удобные системы на Ближнем Востоке, наименее — в Латинской Америке. И если обычный человек не выбирает, в какой стране жить и работать, ориентируясь исключительно на налогообложение, то капиталы легки на подъем и частенько стремятся укрыться в налоговых гаванях. Развитые экономики все активнее борются с желанием богачей и корпораций оставить себе как можно больше заработанного.

Как изменились налоги в разных странах

За последний год средняя мировая ставка подоходного налога увеличилась на 0,5 п. п., корпоративного — снизилась на 0,1 п. п., косвенных налогов — практически не изменилась.
Единственным значительным изменением в двадцатке стран с самыми высокими ставками подоходного налога за год (см. "Деньги" N12 от 31 марта 2014 года) стало перемещение Зимбабве с 16-го сразу на 6-е место благодаря увеличению эффективной ставки с 46,35% до 51,5%. Примечательно, что 3% уплаченной суммы по закону идет на борьбу со СПИДом. В рейтинге стран с самыми низкими подоходными налогами сменился лидер — им стала Гватемала, понизившая ставку с 31% до 7%. А бывшая на первом месте Албания вылетела из топ-20 из-за увеличения ставки сразу на 13 п. п. Изменение в налоговое законодательство также внесла Черногория — ранее там действовала плоская 9-процентная шкала, теперь доходы свыше €720 в месяц облагаются по ставке 15%.
За последние два года (с начала 2013-го) ставки косвенных налогов пересмотрели 13 стран, все в сторону повышения. 33 страны изменили ставки корпоративного налога, две трети из них — понизили. Самый значительный рост корпоративного налога отмечен в Греции — с 20% до 26%. В 2014 году в стране вступил в силу новый налоговый кодекс, что являлось одним из требований международных кредиторов.
Нулевая ставка подоходного налога встречается в основном в странах Ближнего Востока и островных юрисдикциях. Единственный представитель Европы — Монако. При этом освобождение от налогов не распространяется на французов (кроме тех, кто поселился в княжестве до конца 1950-х) — к ним применяется французское законодательство. До недавнего времени в этот список входило еще одно карликовое европейское государство — Андорра. Однако, уступив давлению Евросоюза, она с 2015 года ввела подоходный налог с максимальной ставкой 10%.
В последнее время во многих странах широко обсуждается тема налогового бремени состоятельных граждан. В 2014 году ВВС опубликовала исследование компании PWC, какую часть доходов смогут оставить себе люди, зарабатывающие $400 тыс. в год, после уплаты налогов и социальных взносов. Предполагалось, что налогоплательщик женат, имеет двоих детей и выплачивает ипотечный кредит на $1,2 млн. В конце рейтинга оказались Россия и Саудовская Аравия. У нас действует единая для всех 13-процентная ставка, и, хотя инициативы о повышении налогов для состоятельных граждан появляются регулярно, власти до сих пор этот вопрос предпочитают не рассматривать. Особенностью Саудовской Аравии, где подоходного налога вообще нет, является ежегодный 2,5-процентный "закят" — исламский сбор в пользу бедных. США оказались в середине рейтинга. При этом свежий опрос Pew Research показал, что, по мнению 61% американцев, богатых облагают налогами не по справедливости. За повышение ставок выступают даже сами состоятельные граждане. Например, Уоррен Баффетт, который как-то заявил, что платит налогов меньше, чем его секретарша.

Налоговая нагрузка на состоятельных граждан в странах G20

Страна	Доля зарплаты, сохраняемой после выплаты налогов и соцвзносов (%)
Италия	50,59
Индия	54,9
Великобритания	57,28
Франция	58,1
Канада	58,13
Япония	58,68
Австралия	59,3
США (Нью-Йорк)	60,45
Германия	60,61
ЮАР	61,78
Китай	62,05
Аргентина	64,02
Турция	64,64
Южная Корея	65,75
Индонезия	69,78
Мексика	70,6
Бразилия	73,32
Россия	87
Саудовская Аравия	96,86

Источник: BBC / PWC.

Повышение косвенных налогов в мире в 2013-2014 годах

	Юрисдикция	Старая ставка (%)	Новая ставка (%)	Разница (п. п.)
1	Япония	5	8	3
2	Гондурас	12	15	3
3	Кипр	17	19	2
4	Доминиканская Республика	16	18	2
5	Черногория	17	19	2
6	Словения	20	22	2
7	Судан	15	17	2
8	Италия	21	22	1
9	Чехия	20	21	1
10	Финляндия	23	24	1
11	Пакистан	16	17	1
12	Израиль	17	18	1
13	Франция	19,6	20	0,4

Источник: KPMG.

Изменение корпоративных налогов в мире в 2013-2014 годах

	Юрисдикция	Старая ставка (%)	Новая ставка (%)	Разница (п. п.)
повышение
1	Греция	20	26	6
2	Албания	10	15	5
3	Сербия	10	15	5
4	Словакия	19	22	3
5	Кипр	10	12,5	2,5
6	Индия	32,45	33,99	1,54
7	Израиль	25	26,5	1,5
8	Чили	18,5	20	1,5
9	Люксембург	28,8	29,22	0,42
понижение
1	Ямайка	33,33	25	8,33
2	Колумбия	33	25	8
3	Фиджи	28	20	8
4	ЮАР	34,55	28	6,55
5	Сирия	28	22	6
6	Гондурас	35	30	5
7	Тунис	30	25	5
8	Финляндия	24,5	20	4,5
9	Швеция	26,3	22	4,3
10	Гватемала	31	28	3
11	Таиланд	23	20	3
12	Украина	21	18	3
13	Великобритания	24	21	3
14	Вьетнам	25	22	3
15	Япония	38,01	35,64	2,37
16	Португалия	25	23	2
17	Доминиканская Республика	29	28	1
18	Эквадор	23	22	1
19	Намибия	34	33	1
20	Норвегия	28	27	1
21	Пакистан	35	34	1
22	Словения	18	17	1
23	Дания	25	24,5	0,5
24	Швейцария	18,06	17,92	0,14

Источник: KPMG.

Юрисдикции с нулевой ставкой подоходного налога

Юрисдикция	Ставка (%)
Ангилья (Великобритания)	0
Багамы	0
Бахрейн	0
Бермудские острова	0
Бруней	0
Каймановы острова	0
Катар	0
Кувейт	0
Монако	0
ОАЭ	0
Оман	0
Саудовская Аравия	0

Источники: KPMG, Trading Economics.

Самые низкие ставки подоходного налога

N	Юрисдикция	Ставка (%)
1	Гватемала	7
2	Босния и Герцеговина	10
3	Болгария	10
4	Казахстан	10
5	Македония	10
6	Монголия	10
7	Белоруссия	12
8	Макао	12
9	Россия	13
10	Иордания	14
11	Коста-Рика	15
12	Гонконг	15
13	Литва	15
14	Сербия	15
15	Йемен	15
16	Маврикий	15
17	Судан	15
18	Черногория	15
19	Венгрия	16
20	Румыния	16

Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.

Самые высокие ставки подоходного налога

N	Юрисдикция	Ставка (%)
1	Аруба (Нидерланды)	58,95
2	Швеция	57
3	Дания	55,56
4	Нидерланды	52
5	Испания	52
6	Зимбабве	51,5
7	Финляндия	51,25
8	Япония	50,84
9	Австрия	50
10	Бельгия	50
11	Израиль	50
12	Словения	50
13	Кюрасао (Нидерланды)	49
14	Ирландия	48
15	Португалия	48
16	Синт-Мартен (Нидерланды)	47,5
17	Норвегия	47,2
18	Исландия	46,22
19	Австралия	45
20	Китай	45
21	Германия	45
22	Великобритания	45
23	Франция	45

Источник: KPMG.
Указаны максимальные ставки.
Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684525

Где самые высокие и низкие налоги

Наименее обременительные налоговые системы встречаются на Ближнем Востоке, самые забюрократизированные — в Южной Америке. В развитых странах доля налогов в ВВП превышает 30%.
Если сравнить данные KPMG о средних ставках по регионам мира, самой благоприятной с налоговой точки зрения является Азия (сюда включены и страны Ближнего Востока). Там самые низкие подоходные налоги и умеренные корпоративные и косвенные. В Северной Америке самая большая нагрузка на компании, а в Европе, особенно в странах ЕС, высокие налоги на доходы граждан. В развитых экономиках, входящих в ОЭСР, налоговые поступления в среднем обеспечивают треть ВВП. При этом превышают средний уровень по ОЭСР (34%) исключительно европейские страны во главе с Данией (48,6%). Традиционно высокая налоговая нагрузка обеспечивает европейцам высокий средний уровень социального обеспечения. Аутсайдеры здесь — Мексика, Чили, Южная Корея, где налоги обеспечивают менее четверти ВВП. При этом эксперты отмечают, что в большинстве развитых экономик доля налогов в ВВП растет.
По подсчетам PWC, каждой компании приходится платить в среднем 25,9 налога и тратить на налоговые процедуры 264 часа в год. Средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес достигает 40,9% прибыли. За последний год среднее количество налогов сократилось на единицу, потраченных на их уплату часов стало меньше на четыре, а общая нагрузка снизилась на 1,3 п. п. Специалисты объясняют: после финансового кризиса все больше стран проводят налоговые реформы. Значительную роль играет введение электронного документооборота. В Северной Америке подача деклараций и уплата налогов в электронном виде уже распространена повсеместно, а в Африке пока доступна лишь 10% компаний. Наибольшее количество улучшений в налоговом администрировании зафиксировано в Восточной Европе и Центральной Азии. За год регион улучшил все три показателя: налоговая нагрузка сократилась почти на 5 п. п., количество платежей — на шесть, время на них — на 11 часов. А за десять лет удалось почти в два раза сократить длительность налогового процесса — с 488 до 246 часов. За последний год временные затраты снизились в восьми из 19 экономик, наиболее значительно — в Белоруссии.
Лучшим регионом для ведения бизнеса остается Ближний Восток, где самая низкая налоговая нагрузка и на уплату налогов уходит всего 160 часов. Южная Америка отстает все сильнее. За год нагрузка там выросла на 2,7 п. п., время на выполнение налоговых обязательств достигает рекордных 620 часов, в 2,3 раза превышая среднемировой показатель. Благодарить за такой результат следует главным образом Бразилию, где компаниям приходится разбираться с налогами в течение аж 2600 часов.

Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684527

Какие знаменитости уклоняются от налогов

Когда-то самыми известными налоговыми уклонистами считались боссы преступного мира. Такие, как Аль Капоне, которого осудили на 11 лет тюрьмы за неуплату $215 тыс. Сейчас налоговые скандалы чаще связаны с добропорядочными на первый взгляд знаменитостями.
Рекордная недоимка числилась за итальянскими модельерами Доменико Дольче и Стефано Габбана. Следствие полагало, что они скрыли от налогов около €1 млрд дохода с помощью зарегистрированной в Люксембурге компании Gado. В итоге сумма претензий снизилась до €200 млн. В 2013 году после приговора суда они в знак возмущения на три дня закрыли все миланские бутики. Однако дело закончилось благополучно — дизайнеры были оправданы высшей судебной инстанцией. Также сумел отстоять невиновность в суде гонщик Элио Кастроневес.
Для некоторых знаменитостей все закончилось не так удачно. Президент мюнхенской "Баварии" Ули Хенесс и американский актер Уэсли Снайпс получили реальные тюремные сроки. В 1990-х налоговая служба США арестовала и распродала большую часть имущества американского кантри-певца Вилли Нельсона, чтобы покрыть его долг. Некоторые вещи купили и вернули ему поклонники. Певец также был вынужден выпустить специальный альбом — доходы от его продажи пошли налоговикам. Популярная певица 1960-х Дайонн Уорвик, сумма неуплаченных налогов которой достигла $10 млн, в 2013 году подала иск о банкротстве, попросив оставить ей в качестве личных вещей две шубы и бриллиантовые сережки. Проживавшему в США австралийскому актеру Полу Хогану (известен по роли в фильме "Крокодил Данди") австралийские налоговые органы в 2010-м на время запретили покидать родину, куда он приехал на похороны матери.

Знаменитости, обвинявшиеся в уклонении от уплаты налогов

N	Имя	Профессия	Страна	Сумма	Последствия
1	Доменико Дольче,	Модельеры	Италия	€200 млн	В 2013 году приговорены каждый к 1
	Стефано Габбана				году и 8 мес. тюрьмы и штрафу €500 тыс., в 2014 году оправданы Высшим кассационным судом
2	Мэнни Пакьяо	Боксер	Филиппины	$75 млн	Рассмотрение дела продолжается, добился в суде снятия ареста со своих активов в Маниле до окончания процесса
3	Валентино Росси	Гонщик	Италия	€35 млн	В 2008 году заключил соглашение с налоговой службой Италии, добровольно заплатив недоимку
4	Валентино	Модельер	Италия	€33 млн	В 2009 году оштрафован за фиктивное налоговое резидентство в Лондоне
5	Ули Хенесс	Спортивный	Германия	€27,2 млн	В 2014 году приговорен к 3,5 года
		менеджер			тюрьмы
6	Пол Хоган	Актер	Австралия	$37,5 млн	В 2012 году заключил соглашение с властями, подробности не раскрывались
7	Уэсли Снайпс	Актер	США	$17 млн	В 2008 году приговорен к 3 годам тюрьмы
8	Вилли Нельсон	Певец	США	$16,7 млн	В начале 1990-х налоговая служба США арестовала и продала большую часть его активов, после чего долг был снят
9--10	Крис Такер	Актер	США	$14 млн	В 2014 году заключил соглашение с налоговой службой, подробности не сообщались
9--10	Николас Кейдж	Актер	США	$14 млн	Погасил около половины долгов перед налоговой, распродав большую часть имущества
11	Лил Уэйн	Певец	США	$12 млн	Расследование не завершено
12	Элио Кастроневес	Гонщик	Бразилия	$11 млн	В 2009 году оправдан по делу о неуплате $5,5 млн налогов В 2011 году налоговая служба предъявила претензии на $6 млн, позже были сняты
13	Дайонн Уорвик	Певица	США	$10 млн	В 2013 году заявила о банкротстве из-за невозможности погасить задолженность по налогам
14	Роберт Де Ниро	Актер	США	$6,4 млн	В феврале 2015 года заплатил всю сумму недоимки
15	Лионель Месси	Футболист	Испания	€4,2 млн	В октябре 2014 года дело отправлено в суд, соответчиком выступает отец футболиста

· 1

· 9

· 3

· 0

Подробнее:http://www.kommersant.ru/doc/2684528