Виды налоговых нарушений и ответственность за их совершение

Статья, часть	Содержание нарушения	Санкция
228	Пеня
(2),(3)	Неуплата налога (пошлины), сбора в срок и в бюджет, установленные в соответствии с налоговым законодательством	Размер пени определяется ежегодно исходя из базисной ставки (округленной до следующего полного процента), установленной Национальным банком Молдовы в ноябре года, предшествующего отчетному налоговому году, применяемой к краткосрочным операциям денежной политики, и увеличенной на пять пунктов, делится на количество дней в году и округляется в соответствии с математическими правилами до 4 знаков после запятой. Начисляется за каждый день просрочки уплаты за период со дня, следующего после даты, установленной для уплаты налога (пошлины), сбора до дня их фактической уплаты включительно.
253	Воспрепятствование деятельности налогового органа
(1)	Воспрепятствование осуществлению налогового контроля путем необеспечения доступа в производственные, складские, торговые и другие помещения и места для хранения имущества, непредставления необходимых налоговому органу объяснений, данных, информации и документов по вопросам, возникающим во время контроля, либо путем иного рода действий или бездействия	штраф – 5 000 леев
(1¹)	Непредставление, несвоевременное представление информации или представление недостоверной информации в соответствии с частью (3²) статьи 197 и частью (2²) статьи 229	штраф – 3000 леев
(4)	Неисполнение решения органа, осуществляющего полномочия по налоговому администрированию, о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика	штраф – 30% сумм, снятых со счета за период неприостановления операций
(4¹)	Неисполнение или ненадлежащее исполнение положений частей (3²) и (3³) статьи 197 и части (2²) статьи 229	штраф – 30% суммы, взысканной или подлежащей взысканию с налогоплательщика в счет погашения налогового обязательства, за каждое нарушение
(5)	Неисполнение требований повестки налогового органа, а неисполнение требований банковской повестки	штраф на физических лиц - 500 леев, на юридических лиц – 5000 леев, штраф – 5000 леев
(5¹)	Штрафы, предусмотренные в части (5), не применяются, если лицо представляет подтверждающие документы, касающиеся невозможности их представления налоговому органу
(6)	Несвоевременное представление информации, предусмотренной частью (5) статьи 226¹¹, лицами, указанными в части (2) статьи 226¹¹,	штраф – 2% суммы, указанной в несвоевременно представленной информации
(7)	Представление информации, предусмотренной частью (5) статьи 226¹¹, в недостоверном виде лицами, указанными в части (2) статьи 226¹¹,	штраф – 10% разницы между суммой, подлежащей указанию, и суммой, указанной в информации.
(8)	Непредставление информации, предусмотренной частью (5) статьи 226¹¹, лицами, указанными в части (2) статьи 226¹¹,	штраф – 50% суммы, подлежащей указанию в информации

254	Неиспользование контрольно-кассовых машин/ терминалов наличной оплаты
(1)	Прием наличных денежных средств при отсутствии контрольно-кассовых машин в случае, когда действующими нормативными актами предусмотрено их использование	штраф - 7000 леев
(2)	Прием наличных денежных средств без выдачи кассового чека контрольно-кассовой машины	штраф - 5000 леев
(3)	Необеспечение выдачи контрольно-кассовой машиной кассового чека на реально принятую/полученную сумму	штраф - 5000 леев
(4)	Необеспечение баланса наличности в контрольно-кассовой машине, проявляющееся в образовании документально не подтвержденного излишка наличности	штраф - 5000 леев. Данная санкция не применяется, если сумма излишка не превышает 20 леев.
(5)	Использование неисправной контрольно-кассовой машины, проявляющееся в неактивации фискальной памяти или в невозможности идентификации установленной программы	штраф - 7000 леев
(6)	Использование контрольно-кассовой машины, не опломбированной в установленном порядке налоговым органом	штраф - 7000 леев
(7)	Использование контрольно-кассовой машины, не зарегистрированной в установленном порядке в налоговом органе	штраф - 7000 леев
(8)	Использование терминала наличной оплаты, не зарегистрированного в установленном порядке в налоговом органе	штраф - 7000 леев
(9)	Использование терминала наличной оплаты без выдачи фискального документа/чека	штраф - 5000 леев
254¹	Несоблюдение положений в области автомобильных перевозок пассажиров. Невыдача проездных билетов
(1)	Осуществление перевозок пассажиров автомобильным транспортом посредством отдельных услуг, включая туристические, без наличия лицензии на этот вид деятельности (копия авторизованной лицензии), дорожной карты, контрольного списка или договора на предоставление услуг для внутренних пассажирских перевозок и платежных документов, подтверждающих оплату услуг заказчиком, если оплата была произведена в отделении наличными или другими денежными средствами, включая кассовый чек, выданный контрольно-кассовой машиной транспортных агентов, агентств по продаже билетов, туристических агентств, либо копии платежного поручения, представляет собой незаконную деятельность,	штраф - 3000 леев применительно к физическому лицу - водителю транспортных средств
(2)	Осуществление перевозок пассажиров автомобильным транспортом посредством регулярных услуг по городским, пригородным, междугородным, международным маршрутам транспортным агентом, без выдачи и/или ведения учета проездных билетов (билет - кассовый чек, выданный контрольно-кассовой машиной, или документ строгой отчетности с установленной ценой, изготовленный типографским или электронным способом, подтверждающий право лица на проезд, договор транспортной перевозки, заключенный между автотранспортным оператором/ предприятиями и лицами, a также факт обязательного страхования лица) и/или багажных билетов (багажный билет - кассовый чек, выданный контрольно-кассовым аппаратом с фискальной памятью, или документ строгой отчетности с указанием фиксированной цены, изготовленный типографским или электронным способом, подтверждающий оплату перевозки багажа и прием багажа для перевозки, а также факт обязательного страхования багажа) посредством единого плана фактур и расчетов	штраф - 3000 леев на транспортного агента
(3)	Осуществление перевозки пассажиров автомобильным транспортом в режиме такси, не оборудованным легализованным таксометром (контрольно-кассовая машина), или без наличия копии транспортной лицензии на этот вид деятельности (копия авторизованной лицензии) либо без дорожной карты, представляет собой незаконную деятельность	штраф - 3000 леев на физическое лицо - водителя транспортного средства
(4)	Осуществление перевозки пассажиров автомобильным транспортом в режиме такси без выдачи водителем транспортного средства кассового чека, выданного легализованным таксометром (контрольно-кассовая машина), или без наличия у транспортного агента платежных документов, которые подтверждают оплату услуг получателем по завершении рейса, включая кассовый чек, выданный контрольно-кассовой машиной транспортного агента, в случае если оплата была произведена в отделении наличными или другими дежеными средствами, или копии платежного поручения	штраф - 3000 леев на физическое лицо - водителя транспортных средств
255	Непредставление сведений о местонахождении
	Непредставление, несвоевременное представление или представление налоговому органу недостоверных сведений о местонахождении или изменении местонахождения налогоплательщика, его подразделений. Штрафу подлежат подразделения, которые соответствуют понятию, определенному в пункте 29) статьи 5.	штраф - 4000 леев
256	Несоблюдение правил учета налогоплательщиков
(4)	Нарушение финансовым учреждением (его отделением или филиалом) положений ст.167	штраф - 3000 леев
(5)	Изменение или закрытие финансовым учреждением (его отделением или филиалом) банковского счета налогоплательщика (за исключением кредитных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательства) без справки налогового органа или с нарушением установленных законодательством правил либо непредставление или несвоевременное представление налоговому органу информации об изменении или закрытии банковского счета налогоплательщика (за исключением кредитных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательства)	штраф - 6000 леев
(6)	Осуществление финансовым учреждением (его отделением или филиалом) операций на банковском счете налогоплательщика (за исключением кредитных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательства) без подтверждения налоговым органом взятия на учет открытого банковского счета	штраф – 30% зачисленных на этот счет сумм

(7)	Нерегистрация или несвоевременная регистрация в качестве плательщика НДС или субъекта обложения акцизами		штраф – 10% от объема налогооблагаемых поставок, за исключением случаев облагаемых поставок, предназначенных только для экспорта. В случае наложения штрафа в соответствии с настоящей частью штраф, предусмотренный частью (5) статьи 261, не применяется.
(8)	Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговому органу информации об открытии за рубежом банковского счета		штраф - 5000 леев за каждый банковский счет
257	Нарушение правил ведения бухгалтерского учета и учета в налоговых целях
(2)	Использование бланков первичных документов отличного от предусмотренных действующими нормативными актами образца, а также использование фальшивых или чужих бланков первичных документов (в том числе налоговой накладной)		штраф в размере сумм хозяйственных операций, отраженных в этих документах
(5)	Необеспечение сохранности налоговой отчетности и/или учетной документации, и/или контрольных лент (контрольных лент в специализированном электронном виде) и/или полное или частичное отсутствие бухгалтерского учета, что ведет к невозможности проведения налогового контроля		штраф - 50 000 леев с исчислением соответствующих налогов и сборов согласно части (2) статьи 189
(5¹)	Доставка и/или использование автоматизированных информационных систем и/или программных обеспечений, разработанных для контрольно-кассовых машин, несертифицированных Сертификационной комиссией Министерства финансов		штраф - 50000 леев
(7)	В отступление от частей (2) и (5) соответствующие положения не применяются к структурам, ведущим бухгалтерский учет и составляющим финансовые отчеты на основе МСФО, на период до двух лет со дня внедрения указанных стандартов
(8)	Осуществление хозяйствующим субъектом, в котором был создан налоговый пост и который был осведомлен об этом в соответствии с положениями действующего законодательства, зачислений/списаний товаров/услуг без информирования об этом инспектора или Государственной налоговой инспекции, ответственной за деятельность налогового поста		штраф, равный сумме соответствующих экономических операций
257¹	Невыдача налоговой накладной в случае заложенного имущества
	Невыдача залогодателем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, налоговой накладной при реализации от его имени заложенного имущества		штраф – 50% суммы сделки
259	Нарушение финансовыми учреждениями (их отделениями или филиалами) порядка осуществления безналичных расчетов
(1)	Нарушение установленных законодательством сроков зачисления денежных средств на банковские счета хозяйствующих субъектов		штраф – 10% своевременно не зачисленной суммы
(2)	Зачисление денежных средств, полученных от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, на депозитные счета или на другие банковские счета, минуя текущие счета в национальной или иностранной валюте		штраф – 5 % зачисленной суммы
(3)	Неисполнение или несвоевременное исполнение платежного и/или инкассового поручения о погашении налоговых обязательств в случае, когда на банковском счете налогоплательщика или его дебитора имеются денежные средства		штраф – 2% подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки
(4)	Нарушение сроков зачисления на счета Государственного казначейства сумм, поступивших от налогоплательщиков		штраф - 5% своевременно не зачисленной суммы за каждый день просрочки
(5)	Непредставление или несвоевременное представление финансовым учреждением (его отделением или филиалом) налоговому органу информации о зачислении на банковский счет налогоплательщика денежных средств в случае приостановления операций на этом счете		штраф – 1% зачисленной на счет суммы за каждый день непредставления или просрочки
(6)	Неисполнение или неверное исполнение финансовым учреждением (его отделением или филиалом) платежных поручений об уплате налоговых обязательств перед национальным публичным бюджетом в соответствии с реквизитами, указанными налогоплательщиком		штраф - 200 леев за каждый случай неисполненного или неверно исполненного платежного поручения
260	Несоблюдение порядка составления, представления налоговой отчетности и налоговой накладной, нерегистрация налоговой накладной в Генеральном электронном регистре налоговых накладных
(1)	Непредставление налогового отчета	штраф – 1000 леев за каждый непредставленный налоговый отчет, но не более 10 000 леев за все непредставленные налоговые отчеты
(2)	Несвоевременное представление налогового отчета	штраф – 200 леев за каждый несвоевременно представленный налоговый отчет, но не более 2000 леев за все несвоевременно представленные налоговые отчеты
(3)	Представление налогового отчета, содержащего недостоверную информацию	штраф – 1000 леев за каждый налоговый отчет, представленный с недостоверной информацией, но не более 7 000 леев за все представленные с недостоверной информацией налоговые отчеты
(4)	Непредставление налоговой накладной в сроки, предусмотренные статьями 117 и 117¹,	штраф – 3600 леев за каждую непредставленную налоговую накладную, но не более 72 000 леев за все непредставленные в установленные сроки налоговые накладные
(4¹)	Нерегистрация налоговой накладной в Генеральном электронном регистре налоговых накладных	штраф – 3600 леев за каждую незарегистрированную налоговую накладную, но не более 72 000 леев за все незарегистрированные в установленные сроки налоговые накладные
(5)	В случае уменьшения (занижения) налогооблагаемого дохода, задекларированного налогоплательщиком, который применял нулевую ставку на подоходный налог в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2011 года	штраф – 15% незадекларированной (заниженной) суммы налогооблагаемого дохода
260¹	Нарушение порядка представления налогоплательщиком документов по платежам и/или взимаемых налогов
	Непредставление или несвоевременное представление несоответствующей, неподтвержденной информации получателю платежей, указанной в частях (4) и (4¹) статьи 92, лицами, которые обязаны удерживать налог у источника выплаты	штраф - 200 леев за каждую информацию, но не более чем 5000 леев
261	Нарушение правил исчисления и уплаты налогов (пошлин) и сборов
(4)	Занижение налогов (пошлин), сборов путем представления в налоговый орган налогового отчета, содержащего недостоверную информацию	штраф - 30% суммы занижения

(4¹)	Положения части (4) не применяются в случае самостоятельного представления налогоплательщиком исправленного налогового отчета в соответствии со статьей 188 при условии, что исправленный отчет не содержит недостоверных сведений и данных
(5)	Уклонение от исчисления и уплаты налогов (пошлин), сборов	штраф - в размере незадекларированного налога (пошлины), сбора
(6)	Неуплата или недоплата подоходного налога, уплачиваемого в рассрочку	штраф - в размере, исчисленном в соответствии с ч.(3) статьи 228, за период с даты, установленной для уплаты такого налога, до дня, установленного для представления налоговой декларации. Санкция не применяется в случае, если сумма подоходного налога, подлежащего уплате, составляет менее 1000 леев.
262	Отсутствие “Акцизных марок”
	Отсутствие “Акцизных марок” на подакцизных товарах, подлежащих обязательной маркировке, либо использование фальсифицированных или недействительных “Акцизных марок”	штраф - 30000 леев за каждый случай в случае реализации, перевозки или хранения налогоплательщиком товаров без “Акцизных марок” либо с фальсифицированными или недействительными “Акцизными марками”
262¹	Несоблюдение правил реализации сигарет с фильтром
(1)	Реализация сигарет с фильтром, которые не указаны в списках, содержащих максимальные цены розничной продажи, декларированные хозяйствующими субъектами-производителями и импортерами	штраф – 50% процентов стоимости сигарет с фильтром, числящихся в остатках на момент осуществления проверки, исходя из цены продажи, но не менее 1000 леев
(2)	Реализация сигарет с фильтром по ценам, превышающим максимальные декларированные цены розничной продажи, или начиная с 1 января 2009 года, без указания максимальных декларированных цен розничной продажи и даты изготовления, нанесенных на упаковку (пачку)	штраф – 50% от стоимости сигарет с фильтром, числящихся в остатках на момент осуществления проверки, исходя из цены розничной продажи, но не менее 1000 леев, с конфискацией сигарет, на упаковку (пачку) которых не нанесены цена и дата изготовления

263	Несоблюдение правил принудительного исполнения налогового обязательства
(1)	Воспрепятствование осуществлению налоговым служащим принудительного исполнения налогового обязательства способами, отличными от указанных в частях (2)-(4)	штраф на физических лиц - 5000 леев и на хозяйствующих субъектов – 10 000 леев
(2)	Непринятие налогоплательщиком (его представителем), должностным лицом налогоплательщика арестованного имущества на хранение	штраф на физическое лицо - 5000 леев, а на юридическое лицо – 10 000 леев
(3)	Хищение, отчуждение, замена или сокрытие арестованного имущества, совершенные лицом, которому оно было вверено для хранения, или лицом, обязанным обеспечить его сохранность в силу закона	штраф - в размере стоимости арестованного имущества, которое было расхищено, отчуждено, заменено или сокрыто
(4)	Осуществление операций с арестованными ценными бумагами после приостановления осуществления операций	штраф на налогоплательщика и регистратора – 20% суммы операции на каждого из них
263¹	Срыв или повреждение пломбы
	Срыв или повреждение, умышленно или по небрежности, законно наложенной пломбы	штраф - 40000 леев

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ЗА НАЛОГОВЫЕ И СВЯЗАННЫЕ С НИМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯ
(в соответствии с Кодексом о правонарушениях)

Ст.	Содержание правонарушения	Санкция
263	Незаконное осуществление предпринимательской деятельности
(1)	Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в Государственной регистрационной палате или другом компетентном органе публичной власти в соответствии с законом или при наличии документа о регистрации, признанного недействительным	штраф - от 50 до 150 у.е.
(2)	Осуществление деятельности на основании лицензии адвоката, нотариуса, судебного исполнителя, медиатора или на основании предпринимательского патента без регистрации в качестве плательщика взносов обязательного государственного социального страхования в течение 10 рабочих дней с момента получения права на осуществление определенной деятельности	штраф на физических лиц - от 25 до 50 у.е. и на должностных лиц - от 50 до 100 у.е.
(4)	Осуществление предпринимательской деятельности без разрешения, лицензии или сертификата, выданного компетентным органом на основании закона	штраф - от 100 до 300 у.е.
(5)	Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в установленный срок изменений, внесенных в учредительные документы, а также данных о смене руководителя (менеджера) или места нахождения	штраф - 10 у.е.
(6)	Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением установленного законом права на фирму (наименование) и порядка использования фирмы	штраф - от 10 до 30 у.е.
(7)	Осуществление предпринимательской деятельности без использования товарного знака или производственной марки, использование которых является обязательным в соответствии с законом	штраф - от 10 до 35 у.е.
(8)	Представление для регистрации фальшивых (поддельных) документов или недостоверной информации	штраф - от 20 до 75 у.е.
265	Незаконное приобретение, хранение, перевозка для реализации и реализация товарно-материальных ценностей
	Приобретение, хранение, перевозка для реализации и реализация товаров, продукции или сырья без доказательств их происхождения, если наличие таких доказательств является обязательным в соответствии с законом	штраф на физических лиц - от 100 до 150 у.е. и на юридических лиц – от 300 до 500 у.е.
266	Нарушение законодательства и правил в области обязательного медицинского страхования
(1)	Нарушение правил и порядка исчисления взносов обязательного медицинского страхования	штраф на должностных лиц - от 15 до 50 у.е.
(2)	Неуплата взносов обязательного медицинского страхования в фиксированной сумме в установленный законодательством срок	штраф - от 25 до 55 у.е.
(3)	Неперечисление, пропуск срока перечисления или неполное перечисление взносов обязательного медицинского страхования, исчисленных в процентном отношении к заработной плате и другим выплатам, по которым согласно законодательству исчисляются вышеуказанные взносы	штраф на должностных лиц - от 20 до 50 у.е.

(4)		Непредставление в установленный законодательством срок отчета об исчислении и уплате взносов обязательного медицинского страхования, списков поименного учета работающих застрахованных лиц, а также изменений в списках		штраф на должностных лиц - от 10 до 20 у.е.
(5)		Непредставление в установленный законодательством срок списков поименного учета неработающих лиц, застрахованных за счет государственного бюджета, а также изменений в списках		штраф на должностных лиц - от 10 до 20 у.е.
(6)		Нерегистрация в установленный законодательством срок юридических и физических лиц, исключая зарегистрированные органом государственной регистрации, публичных нотариусов и адвокатов в качестве плательщиков взносов обязательного медицинского страхования		штраф на физических лиц и на должностных лиц - от 10 до 20 у.е.
(7)		Несоблюдение страхователем срока, установленного нормативными актами для выдачи застрахованным лицам полисов обязательного медицинского страхования, полученных от территориальных агентств Национальной компании медицинского страхования		штраф на должностных лиц - от 5 до 15 у.е.
272		Нарушение порядка приобретения, транспортировки, хранения и реализации акцизных марок и государственных торговых марок
		Нарушение порядка приобретения, транспортировки, хранения и реализации акцизных марок и государственных торговых марок		штраф - от 30 до 40 у.е.
273 Нарушение правил торговли
	Нарушение правил торговли предприятиями торговли и общественного питания независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, а равно физическими лицами, занимающимися торговлей, выражающееся в: 1) обмане покупателей за счет обмера, обвеса, обсчета			штраф - от 25 до 50 у.е.
	2) реализации товаров без указания даты изготовления, срока годности или с истекшим сроком годности, изменении срока годности, указанного на товаре, этикетке, упаковке или в сопроводительной документации			штраф на физических лиц – от 100 до 150 у.е. и на юридических лиц – от 100 до 200 у.е. или штраф в размере стоимости соответствующего товара, но не менее 200 у.е.
	3) использовании в реализации товаров и услуг измерительных средств без метрологической маркировки (знака утверждения типа, поверительного клейма), либо с поврежденной, испорченной, фальсифицированной, устраненной метрологической маркировкой, либо с истекшим сроком действия сертификатов об утверждении типа и бюллетеней поверки			штраф на физических лиц – от 50 до 100 у.е. и на юридических лиц – от 200 до 400 у.е.
	4) нарушении установленного органами местного публичного управления режима работы			штраф - от 100 до 200 у.е.
	5) нарушении правил оптовой торговли			штраф на продавца - от 50 до 100 у.е. в случае физических лиц и в размере от 200 до 400 у.е. в случае юридических лиц
	6) отсутствии ценников или меню на реализуемые товары либо оформлении их с нарушением установленных правил			штраф - от 20 до 30 у.е.
	7) нарушении порядка приема товаров, оформления документов или расчетов за товары, принятые у населения на комиссию			штраф - от 20 до 30 у.е.
	8) реализации товаров длительного пользования без указания в сопроводительных документах гарантийного срока, без технического паспорта или иного заменяющего его документа установленного образца, а также без перевода на молдавский или другие языки в установленном законодательством порядке информации об условиях эффективного и безопасного использования импортных товаров			штраф - 200 у.е.
	9) осуществлении любой торговой деятельности без наличия разрешения на функционирование штрафы: a) на предприятиях уличной торговли			от 50 до 100 у.е.
	b) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью до 100 кв. м			от 100 до 200 у.е.
	c) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью от 100 до 250 кв. м			от 200 до 300 у.е.
	d) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью от 250 до 500 кв. м			от 300 до 400 у.е.
	e) в супермаркетах, гипермаркетах, универсальных магазинах, торговых центрах, на рынках			от 400 до 500 у.е.
	10) реализации путем обмана не предусмотренной договором продукции, а также необоснованном отказе продать определенную продукцию или оказать определенную услугу			от 100 до 200 у.е.
	11) осуществлении любой торговой деятельности в период приостановления таковой штрафы: a) на предприятиях уличной торговли			от 200 до 250 у.е.
	b) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью до 100 кв.м			от 250 до 300 у.е.
	c) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью от 100 до 250 кв.м			от 300 до 350 у.е.
	d) на торговых предприятиях и/или предприятиях по оказанию услуг торговой площадью от 250 до 500 кв.м			от 350 до 450 у.е.
	e) в супермаркетах, гипермаркетах, универсальных магазинах, торговых центрах, на рынках			от 450 до 500 у.е.
	12) нарушении должностными лицами правил присвоения предприятиям общественного питания независимо от вида собственности и организационно-правовой формы соответствующих категорий по уровню обслуживания, выражающееся в: a) занятии деятельностью в сфере общественного питания субъектами торговой деятельности без получения свидетельства о присвоении соответствующей категории b) несоблюдении требований, предъявляемых к присвоенной субъекту торговой деятельности соответствующей категории c) невыставлении на видном месте свидетельства о присвоении субъекту торговой деятельности соответствующей категории			штрафы: от 100 до 200 у.е. от 100 до 200 у.е. от 100 до 150 у.е.
	13) скупке товаров и продукции в розничной торговой сети, на предприятиях общественного питания, в фармацевтических учреждениях и перепродаже их на аналогичных предприятиях и учреждениях в пределах того же населенного пункта, приведших к повышению цен на эти товары и продукцию			штраф - от 200 до 300 у.е.
274 Нарушение правил торговли на рынках
(1)	Торговля без уплаты рыночного сбора, сбора за размещение объектов торговли, а также сборов за оказываемые услуги			штраф - от 50 до 70 у.е.
284 Нарушение законодательства о производстве и обороте алкогольной продукции
(1)	Несоблюдение нормативных документов о производстве алкогольной продукции, ее маркировке, упаковке, этикетировании и перевозке		штраф - от 300 до 400 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года

(2)	Производство и/или введение в оборот алкогольной продукции хозяйствующими субъектами, не обладающими лицензией в данной области, а также введение в оборот алкогольной продукции, не маркированной акцизной маркой и, в зависимости от обстоятельств, маркой качества или маркированной фальшивой акцизной маркой и маркой качества	штраф - от 300 до 400 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года
(3)	Производство этилового спирта и алкогольной продукции субъектами предпринимательской деятельности без наличия апробированного технологического оборудования, оснащенного сертифицированными и опломбированными аппаратами для измерения объема произведенной продукции и концентрации алкоголя	штраф – от 400 до 500 у.е.
(4)	Производство, хранение, перевозка или реализация фальсифицированной или поддельной алкогольной продукции, если эти действия не содержат признаков состава преступления	штраф - от 40 до 500 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 6 мес. до 1 года

287 Нарушение таможенных правил
(3)	Воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа при осуществлении им своих должностных обязанностей к товарам, предметам и иным ценностям, находящимся под таможенным контролем	от 25 до 75 у.е.
(4)	Непредставление таможенному органу в установленный срок документов, необходимых для таможенного контроля товаров, предметов и иных ценностей, находящихся под таможенным контролем (независимо от представления письменной декларации)	от 10 до 50 у.е.
(10)	Перемещение товаров, предметов и иных ценностей через таможенную границу Республики Молдова, совершенное помимо таможенного контроля или с сокрытием от него в специально приготовленных или приспособленных для этого местах, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо путем недекларирования или недостоверного декларирования товаров, предметов и иных ценностей в таможенных документах или иных документах для пересечения границы, если это действие не является контрабандой или другим преступлением	150 у.е.
(11)	Хранение, перевозка или реализация товаров, предметов и иных ценностей, ввезенных на таможенную территорию Республики Молдова помимо или с сокрытием от таможенного контроля	150 у.е.
(12)	Использование товаров, предметов и иных ценностей, в отношении которых предоставлены льготы по обложению таможенной пошлиной, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы, без разрешения таможенных органов	от 10 до 50 у.е.
(13)	Неуплата таможенных платежей в установленный срок, а также другие действия, в результате которых таможенные платежи не были уплачены в полном объеме	от 25 до 75 у.е.
(14)	Действия, направленные на незаконное освобождение от уплаты таможенных платежей или уменьшение этих платежей	от 25 до 75 у.е.
(15)	Действия, направленные на возмещение взысканных таможенных платежей, получение некоторых сумм и компенсаций или их невозмещение, не имеющие под собой оснований	от 25 до 75 у.е.

287¹ Воспрепятствование деятельности в рамках последующего контроля
(1)	Отсутствие или необеспечение сохранности документов, относящихся к внешнеэкономическим сделкам, а равно ненадлежащее ведение бухгалтерского учета таких сделок	штраф на юридических лиц – от 300 до 500 у.е.
(2)	Воспрепятствование проведению таможенного контроля в рамках последующего контроля путем необеспечения доступа в здание, производственные, складские и другие помещения (за исключением помещений, используемых исключительно в качестве жилья), непредставления необходимых таможенному органу объяснений, данных, информации и документов по вопросам, возникающим в ходе последующего контроля, путем иного рода действий или бездействия	штраф на физических лиц – от 50 до 100 у.е., на должностных лиц – от 200 до 300 у.е. и/или на юридических лиц –от 400 до 500 у.е.

(3)	Необеспечение надлежащих условий для осуществления посттаможенного аудита, непредоставление места работы в кабинете, а равно необеспечение необходимой помощи	штраф на должностных лиц – от 150 до 250 у.е.
(4)	Необеспечение целостности пломб, наложенных должностными лицами таможенных органов в ходе проведения посттаможенного аудита	штраф на физических лиц – от 100 до 150 у.е. и на должностных лиц – от 250 до 500 у.е.
287²	Воспрепятствование деятельности в рамках принудительного исполнения таможенного обязательства
(1)	Несоблюдение таможенным плательщиком обязанности предъявить к аресту все товары, включая переданные другим лицам на хранение или в пользование, отказ в предоставлении документов, подтверждающих право собственности на товары	штраф на физических лиц – 100 у.е. и на должностных лиц – 250 у.е.
(2)	Воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа в местонахождение или помещения таможенного плательщика в целях принудительного исполнения таможенного обязательства	штраф на физических лиц – 100 у.е. и на должностных лиц – 250 у.е. или назначение в обоих случаях наказания в виде ареста за правонарушение на срок 15 дней
(3)	Необеспечение сохранности арестованного имущества, его отчуждение, замена, сокрытие, повреждение, разукомплектование или использование	штраф на физических лиц – 100 у.е. и на должностных лиц – 250 у.е.
287³	Нарушение правил о виньетке
(1)	Нахождение на территории Республики Молдова не зарегистрированного в Республике Молдова транспортного средства, классифицируемого по товарной позиции 8703, и прицепа к нему, классифицируемого по товарной позиции 8716, без сертификата, подтверждающего оплату виньетки, в течение периода менее семи дней	штраф – 100 у.е.
(2)	Нахождение на территории Республики Молдова не зарегистрированного в Республике Молдова транспортного средства, классифицируемого по товарной позиции 8703, и прицепа к нему, классифицируемого по товарной позиции 8716, без сертификата, подтверждающего оплату виньетки, в течение периода более семи дней	штраф – 130 у.е.
(3)	Повторное совершение в течение календарного года правонарушения, предусмотренного частью (1), лицом, на которое уже наложено взыскание за такое правонарушение	штраф на физических лиц – 130 у.е. и на юридических лиц – 200 у.е.
(4)	Повторное совершение в течение календарного года правонарушения, предусмотренного частью (2), лицом, на которое уже наложено взыскание за такое правонарушение	штраф на физических лиц – 150 у.е. и на юридических лиц – 300 у.е.

288	Нарушение законодательства о несостоятельности
	Нарушение законодательства о несостоятельности, выражающееся в: неподаче должником искового заявления при наличии одного из оснований для возбуждения процесса несостоятельности; подаче должником фиктивного искового заявления о возбуждении процесса несостоятельности; сокрытии от временного управляющего документов о хозяйственной деятельности и документов бухгалтерского учета; опубликовании или ином разглашении информации о несостоятельности должника до возбуждения процесса несостоятельности; умышленной подаче лицом без наличия оснований несостоятельности заявления о возбуждении процесса несостоятельности против должника в целях нанесения ущерба его коммерческой репутации	штраф - от 40 до 50 у.е.
291	Нарушение правил о валютных операциях
	Нарушение правил о валютных операциях, установленных Национальным банком Молдовы	штраф на физических лиц - от 100 до 150 у.е., на должностных лиц - от 300 до 350 у.е. и на юридических лиц - от 400 до 500 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года
291⁵	Неинформирование о сомнительной деятельности или операциях
	Неинформирование отчетными единицами о сомнительной деятельности или операциях, подпадающих под действие законодательства о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, выражающееся в: 1) неинформировании в установленные сроки Службы по предупреждению и борьбе с отмыванием денег о любой находящейся в процессе подготовки, совершения или уже совершенной деятельности или операциях, в отношении которых имеется подозрение в отмывании денег и финансировании терроризма	штраф на физических лиц -от 100 до 150 у.е., на должностных лиц - от 150 до 300 у.е. и на юридических лиц - от 300 до 500 у.е. с лишением или без лишения во всех случаях права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года
	2) неинформировании в установленные сроки Службы по предупреждению и борьбе с отмыванием денег о деятельности или операциях, осуществленных с наличностью посредством одной операции на сумму не менее 100 тысяч леев (или эквивалентную сумму) либо посредством нескольких операций наличными, которые могут быть взаимосвязанными	штраф на физических лиц - от 100 до 150 у.е., на должностных лиц - от 150 до 300 у.е. и на юридических лиц - от 300 до 500 у.е.
	3) неинформировании в установленные сроки Службы по предупреждению и борьбе с отмыванием денег о деятельности или операциях, осуществленных путем перечисления одной операцией суммы, эквивалентной или превышающей 500 тысяч леев	штраф на физических лиц - от 100 до 150 у.е., на должностных лиц - от 150 до 300 у.е. и на юридических лиц - от 300 до 500 у.е.
	4) неинформировании Таможенной службой в установленные сроки или информировании в порядке, не соответствующем требованиям законодательства о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, Службы по предупреждению и борьбе с отмыванием денег обо всех данных, касающихся валютных ценностей (за исключением карточек), декларируемых физическими и юридическими лицами в соответствии с законодательством, а также о сведениях, касающихся выявленных случаев незаконного ввоза в страну и/или вывоза из страны валютных ценностей (за исключением карточек)	штраф на должностных лиц - от 150 до 300 у.е.
	5) незаполнении или заполнении в порядке, не соответствующем требованиям законодательства о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, специального формуляра, содержащего данные о деятельности или операциях, подпадающих под действие законодательства о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма	штраф на физических лиц -от 100 до 150 у.е., на должностных лиц - от 150 до 300 у.е. и на юридических лиц - от 150 до 300 у.е.
293	Нарушение правил осуществления наличных платежей
	Нарушение правил осуществления наличных платежей, предусмотренных Национальным банком Молдовы, или незаконное осуществление платежей наличными и по перечислению через посредников	штраф на физических лиц - от 50 до 100 у.е., на должностных лиц - от 150 до 200 у.е. и на юридических лиц - от 400 до 500 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года

293¹	Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин
(1)	Использование контрольно-кассовых машин без фискальной памяти, неисправных, неопломбированных/незарегистрированных в налоговом органе/налоговым органом или без действующего договора о техническом обслуживании с уполномоченным поставщиком	штраф на должностное лицо - 50 у.е.
(2)	Повреждение или преднамеренное уничтожение контрольно-кассовой машины либо преднамеренная замена фискальной памяти или прикладной программы контрольно-кассовой машины	штраф на должностное лицо - 150 у.е.
(3)	Повреждение, утеря, уничтожение, отсутствие узаконенного в установленном порядке журнала контрольно-кассовой машины для хронологической регистрации налоговых данных, хранящихся в фискальной памяти, либо его нерегулярное или неполное (недостаточное) заполнение	штраф на должностное лицо - 50 у.е.
(4)	Проведение расчетов с потребителями без использования имеющейся контрольно-кассовой машины, или выдача (оформление) кассового чека (платежного чека в случаях, предусмотренных нормативными актами) без всех обязательных элементов, или выдача (оформление) кассового чека (платежного чека в случаях, предусмотренных нормативными актами), стоимость которого не соответствует реально оплаченной сумме, или умышленное невручение кассового чека (платежного чека в случаях, предусмотренных нормативными актами) потребителю	штраф - 50 у.е.
(5)	Наличие излишка или недостатка денежных средств в кассете (лотке) для денег контрольно-кассовой машины или в другом месте, специально предназначенном для получения и временного хранения денежных средств от текущей деятельности, превышающего 1 условную единицу	штраф - 50 у.е.
(6)	Нераспечатывание контрольных лент или их уничтожение до истечения срока хранения (архивирования)	штраф на должностное лицо - 100 у.е.
(7)	Отсутствие на видном месте информации, в которой обращается внимание потребителей на обязательность предъявления кассового чека при рассмотрении возможных жалоб	штраф на должностное лицо - 75 у.е.

(8)	Повреждение, утеря, уничтожение, отсутствие технической книги (паспорта), или регистрационной карточки, или журнала учета услуг технической поддержки контрольно-кассовой машины	штраф на должностное лицо - 50 у.е.
(9)	Осуществление деятельности по установке, ремонту, техническому обслуживанию контрольно-кассовых машин без наличия соответствующего свидетельства о технической компетенции, или осуществление деятельности по установке, ремонту, техническому обслуживанию при наличии соответствующего свидетельства о технической компетенции с истекшим сроком действия, или неполное (ненадлежащее) оформление журнала учета услуг технической поддержки контрольно-кассовой машины	штраф на физических лиц - 100 у.е. и на должностных лиц - 150 у.е.
(10)	Эксплуатация (включая техническое обслуживание) контрольно-кассовых машин, исключенных из Единого реестра контрольно-кассовых машин, а также снятых с учета (регистрации) в налоговом органе	штраф на физических лиц - от 50 до 100 у.е., на должностных лиц - от 100 до 200 у.е. и на юридических лиц - от 200 до 300 у.е.
294	Нарушение правил представления деклараций о начислении и использовании взносов обязательного государственного социального страхования и использования персональных кодов социального страхования
(1)	Непредставление в установленный срок деклараций о начислении и использовании взносов обязательного государственного социального страхования или деклараций о поименном учете застрахованных лиц, а также документов, касающихся ведения индивидуального учета,	штраф на должностных лиц - от 15 до 50 у.е. и на юридических лиц - от 50 до 100 у.е.
(2)	Использование чужого или неподлинного персонального кода социального страхования, а равно невключение персонального кода социального страхования в декларацию о поименном учете застрахованных лиц	штраф на должностных лиц - от 20 до 40 у.е. и на юридических лиц - от 100 до 200 у.е.
294¹	Нарушение норм исчисления и уплаты взносов обязательного государственного социального страхования
(1)	Включение фальшивых или неполных сведений в декларации о начислении и использовании взносов обязательного государственного социального страхования или декларации о поименном учете застрахованных лиц	штраф на должностных лиц - от 50 до 100 у.е.
(2)	Неперечисление, несвоевременное или неполное перечисление взносов обязательного государственного социального страхования по всем расчетным базам и типам платежей, с которых согласно законодательству исчисляются указанные взносы	штраф на должностных лиц - от 30 до 50 у.е.
295	Нарушение правил организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовых отчетов
(1)	Невыполнение требований законодательства о выборе системы и формы ведения бухгалтерского учета, о применении бухгалтерской политики, а также необеспечение контроля за документированием экономических фактов и отражением их в бухгалтерском учете	штраф на лицо, ответственное за организацию такого учета или контроля, - от 25 до 75 у.е.
(2)	Несоблюдение установленных законодательством правил об отражении на счетах и в бухгалтерских регистрах экономических фактов	штраф на физических лиц - от 5 до 10 у.е. и на должностных лиц - от 25 до 75 у.е.
(3)	Несоставление или несоблюдение требований оформления первичных документов и первичных документов строгой отчетности, их неполное или ненадлежащее оформление либо пропуск срока их представления в бухгалтерию	штраф на лицо, ответственное за составление, подписание и представление первичных документов, - от 25 до 75 у.е.
(4)	Представление в орган, уполномоченный по сбору финансовых отчетов, финансовых отчетов, не соответствующих установленной законодательством форме или не отражающих все установленные для этой формы данные, либо неполное представление или представление с ошибочными данными финансовых отчетов, либо непредставление таковых в установленный законодательством срок	штраф на должностных лиц - от 25 до 75 у.е.
(5)	Умышленное неисполнение после истечения срока, установленного законодательством для представления финансовых отчетов, письменного предписания органа, уполномоченного по сбору финансовых отчетов, о представлении отчета в установленный им срок	штраф на должностных лиц - от 10 до 20 у.е.
(6)	Представление в финансовых отчетах ошибочных показателей	штраф на должностных лиц - от 25 до 50 у.е.
(7)	Утрата, хищение или уничтожение бухгалтерских документов до истечения срока их хранения в соответствии с правилами, установленными Государственным органом надзора и управления архивным фондом Республики Молдова, или невосстановление их в предусмотренный законодательством трехмесячный срок со дня установления соответствующего факта	штраф на физических лиц - от 10 до 15 у.е. и на должностных лиц - от 20 до 30 у.е.
(8)	Действия, предусмотренные частью (7), совершенные умышленно или после назначения наказания за совершение подобного правонарушения	штраф на физических лиц - от 50 до 70 у.е. и на должностных лиц - от 150 до 300 у.е.
(9)	Невыполнение требований о применении в аналитическом и синтетическом учете форм, установленных действующими нормативными актами, а равно несоблюдение порядка проведения инвентаризации	штраф на должностных лиц – от 25 до 50 у.е.
(10)	Поставка и/или использование автоматизированных информационных систем и/или программного обеспечения для контрольно-кассовых машин, не сертифицированных Сертификационной комиссией Министерства финансов	штраф на должностных лиц - от 25 до 150 у.е.
296	Получение и выдача средств для оплаты труда без перечисления взносов социального страхования
(1)	Представление в финансовое учреждение документов на получение средств для оплаты труда без документа, подтверждающего перечисление взносов социального страхования	штраф на юридических лиц - от 50 до 250 у.е.
(2)	Выдача финансовым учреждением налогоплательщику государственной системы социального страхования средств для оплаты труда без представления им в установленном законодательством порядке документа, подтверждающего перечисление взносов социального страхования	штраф на юридических лиц - от 50 до 250 у.е. (финансовое учреждение)

297	Нарушение прав, интересов и обязанностей налогоплательщика или иного участника налоговых отношений
(1)	Неправомерный отказ служащего органа, наделенного полномочиями по налоговому администрированию, в постановке налогоплательщика на налоговый учет и выдаче в соответствии с законодательством свидетельства о присвоении фискального кода; неправомерный отказ в выдаче документа о подтверждении взятия на учет банковского счета налоговым органом; неправомерный отказ в информировании налогоплательщика о его правах и обязанностях, а также о действующих налогах, сборах и пошлинах, о порядке и сроках их уплаты и о соответствующих нормативных актах; непроявление уважительного и корректного отношения к налогоплательщику, его представителю, иному участнику налоговых отношений, то есть пренебрежение или умышленное умаление прав, интересов или достоинства лица; неправомерный отказ в предоставлении предусмотренных законодательством налоговых льгот; отказ в бесплатном обеспечении налогоплательщика типовыми формами налогового отчета; необоснованное требование совершения действий и представления налоговых отчетов; необоснованный отказ в выдаче по просьбе или невыдача в установленный срок свидетельства о погашении налогового обязательства; необоснованный отказ в приеме и регистрации заявлений, сообщений, жалоб и других петиций	штраф - от 20 до 30 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 до 6 мес.
(2)	Нарушение срока вручения налогоплательщику извещения об уплате налогового обязательства в случае исчисления налога или пошлины согласно законодательству органом, наделенным полномочиями по налоговому администрированию	от 20 до 30 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 до 6 мес.
(3)	Незаконное приостановление операций по банковским счетам налогоплательщика или незаконное взыскание денежных средств с банковских счетов налогоплательщика; незаконное списание у налогоплательщика наличных денежных средств; незаконное обращение взыскания на другое имущество или дебиторскую задолженность налогоплательщика; нарушение установленного законодательством порядка компенсации и/или возврата сумм излишне уплаченных налоговых обязательств или сумм, подлежащих возврату в соответствии с налоговым законодательством	штраф - от 40 до 50 у.е. с лишением или без лишения права осуществлять определенную деятельность на срок от 3 мес. до 1 года
297¹	Допущение просроченной дебиторской задолженности
	Допущение государственными/муниципальными предприятиями, коммерческими обществами, в уставном капитале которых содержится доля собственности государства/административно-территориальной единицы, и их аффилированными лицами просроченной дебиторской задолженности в результате непринятия мер по ее возвратуо	штраф на должностных лиц – от 150 до 500 у.е.
299	Нарушение правил хранения и учета бланков строгой отчетности
(1)	Нарушение правил хранения и учета бланков строгой отчетности	штраф - от 20 до 30 у.е.
(2)	Нарушение правил купли-продажи бланков строгой отчетности	штраф - от 100 до 150 у.е.
301	Уклонение физических лиц от уплаты налогов
(1)	Уклонение от уплаты налогов физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, путем уклонения от представления декларации о подоходном налоге или путем включения в декларацию искаженных сведений, если подлежащая уплате сумма подоходного налога не превышает 2500 у.е.	штраф - от 100 до 150 у.е.
(2)	Если сумма подлежащего уплате подоходного налога составляет менее 100 у.е., наказание не назначается.
311	Нарушение срока возмещения НДС
	Нарушение установленного законодательством срока возмещения налога на добавленную стоимость	штраф на должностное лицо органа, наделенного полномочиями по налоговому администрированию, к обязанностям которого относится возмещение НДС, - до 500 у.е.
330²	Несоблюдение сроков декларирования доходов и имущества или личных интересов
	Неподача декларации о доходах и имуществе или декларации о личных интересах в установленные законодательством сроки лицами, обязанными их подавать	штраф - от 75 до 150 у.е.

УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ЗА НАЛОГОВЫЕ И СВЯЗАННЫЕ С НИМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

241	Незаконное занятие предпринимательской деятельностью
(1)	Незаконное занятие предпринимательской деятельностью, повлекшее получение прибыли в крупных размерах	штраф - от 1000 до 2000 у.е. или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок до 200 часов, а юридическое лицо - штраф - от 1000 до 3000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью
(2)	То же действие, совершенное: b) двумя или более лицами; с) с использованием служебного положения; f) с получением прибыли в особо крупных размерах	штраф – от 2000 до 3000 у.е. или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок от 180 до 240 часов, а юридическое лицо - штраф - от 3000 до 6000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью или с ликвидацией юридического лица
241¹	Незаконное занятие финансовой деятельностью
(1)	Занятие финансовой деятельностью без ее регистрации и без получения разрешения в предусмотренном законодательством порядке	штраф – от 150 до 400 у.е. или лишение свободы на срок до 3 лет
(2)	То же действие, причинившее ущерб в особо крупных размерах	штраф – от 500 до 1000 у.е. или лишение свободы на срок от 2 до 6 лет
242	Псевдопредпринимательство
	Псевдопредпринимательство, то есть создание предприятий без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность с целью прикрытия запрещенной предпринимательской деятельности, если это повлекло причинение ущерба в крупных размерах	штраф - от 1000 до 2000 у.е. или лишение свободы на срок до 3 лет, а юридическое лицо - штраф - от 1000 до 3000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью

243	Отмывание денег
(1)	Отмывание денег, совершенное путем: a) конвертирования или перевода имущества лицом, которому известно или должно было быть известно, что это имущество составляет незаконный доход, в целях сокрытия или маскировки его незаконного происхождения либо оказания помощи любому лицу, вовлеченному в совершение основного преступления, во избежание юридических последствий этих действий; b) сокрытия или маскировки подлинности, происхождения, местонахождения, распоряжения, передачи, перемещения имущества, реальных свойств имущества или прав на него лицом, которому известно или должно было быть известно, что это имущество составляет незаконный доход; c) приобретения, владения или использования имущества лицом, которому известно или должно было быть известно, что это имущество составляет незаконный доход; d) участия в любом объединении, сговоре, пособничества посредством оказания содействия, помощи или дачи советов в целях совершения действий, предусмотренных пунктами a)-c)	штраф - от 1000 до 2000 у.е. или лишение свободы на срок до 5 лет с лишением или без лишения в обоих случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет, а в случае юридического лица – штраф - от 7000 до 10000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью или с ликвидацией юридического лица
(2)	Те же действия, совершенные: b) двумя или более лицами; с) с использованием служебного положения	штраф - от 2000 до 5000 у.е. или лишение свободы на срок от 4 до 7 лет
(3)	Действия, предусмотренные частями (1) или (2), совершенные: а) организованной преступной группой или преступной организацией; b) в особо крупных размерах	лишение свободы на срок от 5 до 10 лет
(4)	Незаконными действиями являются также деяния, совершенные за пределами государства, если они содержат признаки состава преступления в государстве, в котором они совершены, и могут являться составом преступления, совершенного на территории Республики Молдова.
244	Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов
(1)	Уклонение предприятий, учреждений и организаций от уплаты налогов путем включения в бухгалтерские, налоговые или финансовые документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо расходов, которые не основаны на реальных операциях или основаны на несуществовавших операциях, либо путем сокрытия других объектов налогообложения, если сумма подлежащего к уплате налога превышает 1500 у.е.	штраф - от 2000 до 3000 у.е. или лишение свободы на срок до 3 лет с лишением в обоих случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, а юридическое лицо – штраф - от 2000 до 5000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью
(2)	То же действие: b) приведшее к неуплате налога в особо крупных размерах	штраф – от 3000 до 5000 у.е. или лишение свободы на срок до 6 лет с лишением в обоих случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет, а юридическое лицо - штраф - от 3000 до 6000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью или ликвидацией юридического лица
244¹	Уклонение физических лиц от уплаты налогов
(1)	Уклонение от уплаты налогов физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, путем уклонения от представления декларации о подоходном налоге или путем включения в декларацию искаженных сведений, если подлежащая уплате сумма подоходного налога превышает 2500 у.е.	штраф – от 1000 до 2000 у.е., или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок от 180 до 240 часов, или лишение свободы на срок до 1 года
(2)	То же действие, приведшее к неуплате налога в особо крупных размерах	штраф - от 2000 до 3000 у.е. или лишение свободы на срок до 3 лет
249	Уклонение от уплаты таможенных платежей
(1)	Уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах	штраф - до 300 у.е. или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок от 120 до 180 часов, а в случае юридического лица – штраф - от 1000 до 2000 у.е.
(2)	То же действие, совершенное: b) двумя или более лицами	штраф - от 300 до 500 у.е. или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок от 180 до 240 часов, а в случае юридического лица – штраф - от 1500 до 2000 у.е.
(3)	Уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупных размерах	штраф - от 500 до 1000 у.е. или неоплачиваемый труд в пользу общества на срок от 180 до 240 часов, а в случае юридического лица – штраф - от 2000 до 5000 у.е.
250	Перевозка, хранение или реализация подакцизных товаров без маркировки их контрольными или акцизными марками
(1)	Перевозка, хранение или реализация подакцизных товаров без маркировки их контрольными или акцизными марками установленного образца, если эти действия повлекли причинение ущерба в крупных размерах	штраф - от 500 до 1000 у.е., а юридическое лицо – штраф - от 1000 до 3000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью
(2)	Те же действия: а) сопряженные с маркировкой марками иного, чем установленный, образца; b) повлекшие причинение ущерба в особо крупных размерах	штраф - от 1000 до 1500 у.е., а юридическое лицо – штраф - от 3000 до 6000 у.е. с лишением права заниматься определенной деятельностью или с ликвидацией юридического лица
330¹	Нарушение режима конфиденциальности сведений, содержащихся в декларациях о доходах и имуществе
(3)	Умышленное разглашение или опубликование сведений, содержащихся в декларациях о доходах и имуществе, лицами, которым эти сведения стали известны в процессе выполнения должностных обязанностей или осуществления контроля	штраф - от 150 до 300 у.е. с лишением или без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 1 года до 5 лет

Главное меню

Вы здесь

Вышел журнал "БНК" № 4 2024 года.

Вышел журнал "БНК" № 1/2 2024 года.

(Налоговый кодекс с комментариями)

Подписка на 2024 год