НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС VI - IX РАЗДЕЛЫ (со всеми изменениями и дополнениями)

РАЗДЕЛ VI
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
 
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 276. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Налог на недвижимое имущество – местный налог, представляющий собой обязательный платеж в бюджет от стоимости недвижимого имущества.
2) Недвижимое имущество – земельные участки, здания, сооружения, квартиры и другие изолированные помещения, перемещение которых невозможно без прямого ущерба их назначению.
3) Оцененная стоимость – стоимость недвижимого имущества, рассчитанная на определенную дату с использованием предусмотренных законодательством методов оценки.
5) Предельная налоговая ставка – адвалорная ставка в процентах от налогооблагаемой базы недвижимого имущества, установленная в настоящем разделе, которая может отличаться от конкретной ставки налога.
6) Конкретная ставка налога – адвалорная ставка в процентах от налогооблагаемой базы недвижимого имущества, устанавливаемая представительным органом местного публичного управления.
 
Слова «при принятии бюджета соответствующей административно-территориальной единицы» исключены.
 
7) Фискальный кадастр – специализированный кадастр, включающий систематизированные данные о субъектах налогообложения, кадастровых номерах, типах и адресах объектов недвижимого имущества, налогооблагаемой базе, сумме налога на недвижимое имущество, подлежащей уплате, и другую информацию, связанную с уплатой данного налога.
 
Глава 2
СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ
БАЗА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
Статья 277. Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются юридические лица и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Молдова:
a) собственники недвижимого имущества на территории Республики Молдова;
b) арендаторы, арендующие сельскохозяйственную недвижимость, являющуюся частной собственностью, если договором аренды не предусмотрено иное;
c) обладатели имущественных прав (права владения, управления и/или использования) на недвижимое имущество – публичная собственность на территории Республики Молдова;
d) арендаторы или квартиросъемщики недвижимого имущества публичных органов и учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней;
е) квартиросъемщики недвижимого имущества – в случае договора финансового лизинга.
Публичные органы и учреждения, финансируемые из бюджетов всех уровней, обязаны представлять в срок до 25 мая текущего налогового года информацию об ориентировочной стоимости/балансовой стоимости недвижимости, которая передается в аренду или наем.
(2) Отсутствие у лиц, указанных в части (1), документа, удостоверяющего право собственности на недвижимое имущество, равно как и невыполнение предусмотренной законодательством обязанности по регистрации имущественных прав, не может являться основанием для непризнания этих лиц субъектами налогообложения в отношении этого недвижимого имущества, если фактически эти лица реализуют право владения, пользования и/или распоряжения данным имуществом.
(3) Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности (пользовании) нескольких лиц, субъектом налогообложения признается каждое из них соразмерно своей доле.
(4) Если недвижимое имущество находится в общей совместной собственности, субъектом налогообложения признается, с общего согласия, один из собственников (участников). В этом случае все собственники (участники) несут солидарную ответственность за выполнение налоговых обязательств.
 
Статья 278. Объект налогообложения и налогооблагаемая база недвижимого имущества
(1) Объектом налогообложения является недвижимое имущество, включая земельные участки (земли сельскохозяйственного назначения, земли промышленности, транспорта, связи и иного специального назначения) как в черте населенных пунктов, так и за их пределами, здания, сооружения, индивидуальные жилые дома, квартиры и другие изолированные помещения, в том числе недвижимое имущество, находящееся в стадии завершения строительства (50 процентов и более) и их строительство не завершено в течение трех лет с его начала.
(2) Налогооблагаемой базой недвижимого имущества является оцененная стоимость этого имущества.
 
Глава 3
ОЦЕНКА И ПЕРЕОЦЕНКА НЕДВИЖИМОГО
ИМУЩЕСТВА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Статья 279. Оценка и переоценка недвижимого имущества
(1) Оценка недвижимого имущества осуществляется территориальными кадастровыми органами по единой методологии для всех видов недвижимого имущества в порядке и сроки, установленные законодательством.
(2) Оценка недвижимого имущества осуществляется путем массовой оценки для типовых объектов недвижимости и индивидуальной оценки для специфических (нетиповых) объектов.
(3) Индивидуальная оценка недвижимого имущества допускается также по решению судебной инстанции.
(4) Для оценки недвижимого имущества в зависимости от его назначения применяются следующие методы определения его рыночной стоимости:
a) метод сравнительного анализа продаж;
b) доходный метод;
c) затратный метод.
(5) Переоценка недвижимого имущества осуществляется территориальными кадастровыми органами один раз в три года в порядке, установленном Правительством.
(6) Финансирование работ по оценке недвижимого имущества осуществляется из средств государственного бюджета.
 
Редакция части (6) и часть (7), которые вступят в силу с 1 января 2017 года:
«(6) Финансирование работ по оценке недвижимого имущества осуществляется из средств государственного бюджета, местного бюджета и других источников в соответствии с законодательством.
(7) Орган местного публичного управления может инициировать процесс оценки или переоценки недвижимого имущества соответствующей административно-территориальной единицы, включая сбор первичных данных о недвижимом имуществе, с дальнейшей передачей соответствующих данных кадастровым органам для оценки в установленном законодательством порядке. В этих случаях финансирование работ по оценке или переоценке недвижимого имущества осуществляется из местного бюджета».
 
 
 
Глава 4
СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ
НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
Статья 280. Ставки налога
(1) Ставки налога на недвижимое имущество составляют:
а) для недвижимого имущества, предназначенного для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома, прилегающие земельные участки), в муниципиях и городах, в том числе в населенных пунктах, входящих в их состав, кроме сел (коммун), не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць; для гаражей и земельных участков, на которых они расположены; для земель садоводческих товариществ с расположенными на них строениями или без них:
- максимальная – 0,3 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества;
- минимальная – 0,05 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества.
Конкретная ставка устанавливается ежегодно представительным органом местного публичного управления;
a¹) для сельскохозяйственных земель с расположенными на них строениями:
- максимальная – 0,3 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества;
- минимальная – 0,1 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества.
Конкретная ставка устанавливается ежегодно представительным органом местного публичного управления;
b) для недвижимого имущества, назначение которого отлично от жилищного или сельскохозяйственного, в том числе за исключением гаражей и земельных участков, на которых они расположены, и земель садоводческих товариществ с расположенными на них строениями или без них, – 0,1 процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества.
(2) Исполнительный орган местного публичного управления осуществляет мониторинг решений местного совета о применении налога на недвижимое имущество на администрируемой территории, представляет такие решения налоговым органам в десятидневный срок со дня их принятия и доводит их до сведения налогоплательщиков.
 
Статья 280¹. Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
 
Статья 281. Исчисление налога
(1) Сумма налога на недвижимое имущество физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, а также крестьянских (фермерских) хозяйств исчисляется ежегодно службами по сбору местных налогов и сборов примэрий при участии территориальных государственных налоговых инспекций по каждому объекту налогообложения исходя из налогооблагаемой базы недвижимого имущества, исчисленной по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.
(1¹) Уведомление субъектов налогообложения, указанных в части (1), о сумме налога на недвижимое имущество, подлежащей уплате, осуществляется службами по сбору местных налогов и сборов примэрий посредством уведомлений об уплате налога на недвижимое имущество.
(1²) Юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, самостоятельно исчисляют годовую сумму налога на недвижимое имущество исходя из налогооблагаемой базы по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода.
(2) В случае изменения субъекта налогообложения после начала налогового года исчисление налога на недвижимое имущество для нового субъекта налогообложения осуществляется с момента государственной регистрации его имущественных прав на недвижимое имущество или с момента установления факта реализации им права владения, пользования и/или распоряжения недвижимым имуществом.
(2¹) В случае изменения субъекта налогообложения после начала налогового года прежний субъект налогообложения вправе потребовать/произвести расчет (перерасчет) налога на недвижимое имущество пропорционально периоду, в течение которого он состоял в этом качестве.
(3) Если недвижимое имущество получено субъектом налогообложения в порядке наследования либо дарения, налоговое обязательство, не исполненное первоначальным субъектом налогообложения, полностью возлагается на нового субъекта. Если неисполненное налоговое обязательство превышает оцененную стоимость полученного в порядке наследования недвижимого имущества, новый субъект налогообложения исполняет налоговое обязательство в пределах, не превышающих оцененную стоимость унаследованного имущества.
(4) В случае возникновения новых объектов налогообложения после начала налогового периода исчисление налога на недвижимое имущество осуществляется с момента государственной регистрации права собственности или с момента установления факта реализации субъектом налогообложения права владения, пользования и/или распоряжения недвижимым имуществом.
В случае ликвидации, сноса или полного разрушения существующего объекта налогообложения налог на недвижимое имущество исчисляется до момента исключения права собственности на недвижимое имущество из регистра недвижимого имущества или до момента прекращения осуществления лицом права владения, пользования и/или распоряжения недвижимым имуществом.
 
Статья 281¹. Сроки представления расчета налога
(1) Юридические лица, физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, обязаны представить расчет налога на недвижимое имущество до 25 июля соответствующего налогового периода включительно. По недвижимому имуществу, приобретенному после 30 июня соответствующего налогового периода, расчет налога на недвижимое имущество представляется в территориальную государственную налоговую инспекцию не позднее 25 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
(2) Индивидуальные предприниматели, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, представляют в срок до 25 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, единый налоговый отчет.
(3) Расчет налога на недвижимое имущество, определенный в части (1) настоящей статьи, представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
 
Статья 282. Сроки уплаты налога
(1) Налог на недвижимое имущество уплачивается субъектом налогообложения равными частями не позднее 15 августа и 15 октября текущего года.
(2) Налогоплательщики, которые уплачивают полностью сумму налога на текущий налоговый год до 30 июня соответствующего года, имеют право на уменьшение подлежащей уплате суммы налога на 15 процентов.
(3) В отступление от положений части (1) индивидуальные предприниматели, среднегодовая численность работников которых на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, уплачивают налог на недвижимое имущество в срок до 25 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
(4) В отступление от положений части (1) юридические и физические лица, приобретшие недвижимое имущество после 30 июня соответствующего налогового периода, уплачивают налог на недвижимое имущество не позднее 25 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.
(5) Налог на недвижимое имущество уплачивается в бюджет административно-территориальных единиц по месту расположения объектов налогообложения.
 
Глава 5
ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
Статья 283. Освобождение от налога
(1) От налога на недвижимое имущество освобождаются:
a) органы публичной власти и учреждения, финансируемые из средств бюджетов всех уровней;
b) общества слепых, общества глухих, общества инвалидов и предприятия, созданные для выполнения этими обществами своих уставных целей;
c) предприятия пенитенциарных учреждений;
d) Республиканский экспериментальный центр по протезированию, ортопедии и реабилитации Министерства труда, социальной защиты и семьи;
e) объекты гражданской защиты;
f) религиозные организации – по недвижимому имуществу, используемому для проведения религиозных обрядов;
g) дипломатические представительства и консульские учреждения, аккредитованные в Республике Молдова, а также представительства международных организаций, аккредитованных в Республике Молдова, на основе принципа взаимности, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова;
h) лица, достигшие пенсионного возраста, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды III группы (участники боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, участники боевых действий в Афганистане, участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС), а также лица, подвергнутые репрессиям и впоследствии реабилитированные;
i) семьи погибших участников боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова и лица, находившиеся на их иждивении;
j) семьи военнослужащих, погибших во время боевых действий в Афганистане, и лица, находившиеся на их иждивении;
k) семьи, в которых имеются дети-инвалиды в возрасте до 18 лет, члены семей, на содержании которых находятся инвалиды, и занятые постоянным уходом за ними;
l) семьи умерших вследствие заболевания, полученного в результате участия в работах по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, и лица, находившиеся на их иждивении;
m) государственные учреждения здравоохранения, финансируемые из фондов обязательного медицинского страхования;
n) Национальная компания медицинского страхования и ее территориальные агентства;
о) Национальный банк Молдовы;
р) собственники или владельцы имущества, реквизированного в интересах общества, – на период реквизиции согласно законодательству;
r) физические лица – обладатели жилых домов или других жилых помещений (используемых в качестве основного жилья) на основе договора имущественного найма, находящихся в публичной собственности государства или публичной собственности административно-территориальных единиц;
s) некоммерческие организации, отвечающие требованиям статьи 52, в рамках которых функционируют учреждения социальной помощи.
(2) Категории лиц, указанные в пунктах h)–l) части (1), освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество за земли, на которых расположен жилой фонд, участки по месту жительства (в том числе земельные участки, выделенные органами местного публичного управления как участки по месту жительства и предоставленные за пределами населенного пункта по причине отсутствия свободных территорий в пределах населенного пункта), а также за расположенное на них недвижимое имущество (здания, строения, квартиры) в пределах стоимости этой недвижимости по постоянному месту жительства (при отсутствии такового – по месту нахождения) до 30 тысяч леев. Для недвижимого имущества, предназначенного для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома, прилегающие земельные участки), в муниципиях и городах, включая населенные пункты, входящие в их состав, кроме сел (коммун), не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць, освобождение от налога на недвижимое имущество для категорий лиц, указанных в пунктах h)–l) части (1), предоставляется в пределах стоимости этой недвижимости по постоянному месту жительства (при отсутствии такового – по месту нахождения) согласно приложению к настоящему разделу.
(3) В случае, если право на освобождение от налога на недвижимое имущество возникает или утрачивается в течение налогового года, перерасчет налога осуществляется начиная с месяца, в котором лицо приобрело или утратило право на освобождение.
(4) От налога на недвижимое имущество (землю, земельные участки) освобождаются собственники и пользователи земель, земельных участков:
a) занятых заповедниками, дендрологическими и национальными парками, ботаническими садами;
b) относящихся к лесному фонду;
b¹) относящихся к водному фонду, если они не вовлечены в предпринимательскую деятельность;
c) используемых научными организациями и научно-исследовательскими учреждениями сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля для научных и учебных целей;
d) занятых многолетними насаждениями до начала плодоношения;
e) занятых учреждениями культуры, искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, спортивно-оздоровительными комплексами (за исключением занятых курортными учреждениями), а также памятниками природы, истории и культуры, финансируемыми из средств государственного бюджета или профессиональных союзов;
f) постоянно отведенных под железнодорожные пути и автомобильные дороги общего пользования, речные порты и взлетно-посадочные полосы;
g) отведенных под зоны государственной границы;
h) находящихся в общем пользовании населенных пунктов;
i) отведенных для сельскохозяйственных нужд, признанных при отведении нарушенными и впоследствии восстановленных, – на срок 5 лет;
j) подверженных химическому, радиоактивному и другому загрязнению, если Правительство установило ограничения на осуществление сельскохозяйственных работ на этих участках.
 
Статья 284. Освобождение от налога, предоставляемое органами местного публичного управления
(1) Правомочные и представительные органы местного публичного управления вправе предоставлять физическим и юридическим лицам освобождение от налога на недвижимое имущество или отсрочку по его уплате на соответствующий налоговый год в случае:
a) стихийного бедствия или пожара, вследствие которого недвижимое имущество, посевы и многолетние насаждения уничтожены или существенно повреждены;
b) предоставления участков земли эвакуируемым предприятиям, оказывающим вредное воздействие на окружающую среду. В этом случае освобождение от уплаты налога может быть предоставлено на нормативный срок ведения строительных работ;
c) продолжительной болезни или смерти собственника недвижимого имущества, подтвержденной соответственно медицинской справкой или справкой о смерти.
(2) Принятое представительным органом местного публичного управления решение о предоставлении освобождения от налога на недвижимое имущество или отсрочки по его уплате направляется в территориальный налоговый орган в течение 10 дней.
(3) Размер убытков, понесенных вследствие стихийного бедствия или пожара, определяется специальной комиссией. Структура и механизм деятельности таких комиссий устанавливаются Правительством.
 
Глава 6
АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
Статья 285. Предоставление информации
(1) Агентство земельных отношений и кадастра ежегодно представляет Главной государственной налоговой инспекции не позднее 1 февраля информацию по каждому объекту и субъекту обложения налогом на недвижимое имущество. Структура и порядок передачи информации устанавливаются Главной государственной налоговой инспекцией.
(2) В случае изменения информации, касающейся объекта и/или субъекта налогообложения, Агентство земельных отношений и кадастра представляет обновленную информацию в течение 10 дней по окончании отчетного квартала.
(3) Кадастровые органы вправе запрашивать у лиц, осуществляющих регистрацию имущественных прав или сделок с недвижимым имуществом (в том числе у нотариальных контор, коммунальных служб, риелтеров, брокеров), и собственников недвижимого имущества необходимую информацию, касающуюся объекта налогообложения.
(4) Субъект налогообложения обязан предоставлять кадастровым органам информацию, необходимую для оценки недвижимого имущества, осуществляемой в соответствии с законодательством.
(5) В случае отказа субъекта налогообложения предоставить необходимую для оценки недвижимого имущества информацию оценка осуществляется на основе имеющейся у кадастровых органов информации по аналогичному объекту недвижимого имущества.
 
Статья 286. Уведомление об уплате налога
Уведомление об уплате налога, исчисленного для недвижимого имущества физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также для крестьянских (фермерских) хозяйств направляется каждому субъекту налогообложения службой по сбору местных налогов и сборов примэрии не позднее чем за 60 дней до истечения первого срока уплаты налога, а в случае недвижимого имущества, приобретенного после 30 июня текущего налогового года – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом.
 
Статья 287. Ведение фискального кадастра
Государственная налоговая служба на базе данных, представляемых кадастровыми органами, организует ведение фискального кадастра и мониторинг информации по каждому субъекту и объекту налогообложения. Форма и методы ведения фискального кадастра, предоставления содержащейся в нем информации устанавливаются Главной государственной налоговой инспекцией.
 
Председатель Парламента                                                    Думитру Дьяков
 
Приложение
Стоимость недвижимого имущества, предназначенного для жилья
(квартиры и индивидуальные жилые дома , прилегающие земельные
участки), в муниципиях и городах, в том числе населенных пунктах,
входящих в их состав, кроме сел (коммун), не входящих в состав
муниципиев Кишинэу и Бэлць, в пределах которой предоставляется
освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество
в соответствии с частью (2) статьи 283 Налогового кодекса
 

* Включая населенные пункты, входящие в их состав, кроме сел (коммун), не входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць.
 
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
РАЗДЕЛА VI НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
 
Закон Республики Молдова № 1056-XIV от 16 июня 2000 г.
(Monitorul Oficial, специальный выпуск от 08.02.2007 года)
 
Парламент настоящим органическим законом принимает раздел VI Налогового кодекса.
 
Статья 1. Вступление в силу
Раздел VI Налогового кодекса вступает в силу с 1 января 2001 года.
 
Статья 2. Признание утратившим силу
Со дня вступления в силу раздела VI Налогового кодекса признать утратившим силу Закон о земельном налоге и порядке налогообложения № 1245-XII от 22 декабря 1992 года.
 
Статья 3. Изменение нормативных актов
Правительству в двухмесячный срок:
a) представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом VI Налогового кодекса;
b) привести свои нормативные акты в соответствие с разделом VI Налогового кодекса;
c) обеспечить пересмотр и отмену министерствами и департаментами своих нормативных актов, противоречащих разделу VI Налогового кодекса.
 
Статья 4. Заключительные и переходные положения
(1) Налоговые обязательства по земельному налогу и налогу на недвижимое имущество, возникшие до 1 января 2001 года, регламентируются законодательством, действующим на момент возникновения налоговых обязательств.
(2) До 1 января 2017 года, в отступление от положений Налогового кодекса, применение земельного налога и налога на недвижимое имущество регулируется положениями частей (4)–(11) настоящей статьи и приложений 1 и 2 к настоящему закону.
(3) Положения части (2) не распространяются на:
а) недвижимое имущество, предназначенное для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома, земельные участки, на которых таковые расположены) в муниципиях и городах, включая населенные пункты, входящие в их состав, кроме сел (коммун), – начиная с 1 января 2007 года;
а¹) недвижимое имущество, предназначенное для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома, прилегающие земельные участки), в селах (коммунах), входящих в состав муниципиев Кишинэу и Бэлць, – начиная с 1 января 2012 года;
b) гаражи и земельные участки, на которых таковые расположены, земли садоводческих товариществ с расположенными на них строениями или без строений; недвижимое имущество с иным, чем жилищное или сельскохозяйственное, назначением – начиная с 1 января 2010 года;
с) сельскохозяйственные земли с расположенными на них строениями – начиная с 1 января 2012 года
Начиная с дат, указанных в настоящей части, налогообложение соответствующего имущества осуществляется согласно положениям Налогового кодекса.
(3¹) Недвижимое имущество, предусмотренное статьей 280 Налогового кодекса, не оцененное территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости, облагается налогом в соответствии с положениями настоящего закона. Налогообложение данного имущества исходя из его оцененной стоимости производится со следующего после оценки имущества года.
(4) Конкретные ставки земельного налога и налога на недвижимое имущество устанавливаются ежегодно представительными органами местного публичного управления при утверждении соответствующих бюджетов в пределах (включая предельные значения), предусмотренных в приложениях 1 и 2 к настоящему закону, но не ниже 50% от максимальной ставки.
(5) Стоимость налогооблагаемого недвижимого имущества определяется в порядке, установленном Правительством, путем оценки и/или переоценки объектов этого имущества на основании документов бухгалтерского учета – для юридических лиц и на основании документов, хранящихся в архивах кадастровых органов, либо по результатам обследования объектов – для физических лиц.
(6) Субъектами налогообложения по земельному налогу и/или налогу на недвижимое имущество являются лица, указанные в статье 277, с учетом положений статей 283 и 284 Налогового кодекса и приложения 2 к настоящему закону (в части налога на недвижимое имущество).
(7) Земельный налог рассчитывается как произведение конкретной ставки налога на количество балло-гектаров, гектаров или на площадь земельного участка, принадлежащего юридическому или физическому лицу, исчисляется и уплачивается в следующем порядке:
a) юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств, самостоятельно исчисляют годовую сумму земельного налога и представляют территориальным налоговым инспекциям до 25 июля текущего налогового года расчет земельного налога. По земельным участкам, полученным после 1 июля соответствующего налогового периода, данный расчет представляется не позднее 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом. Расчет земельного налога представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187 Налогового кодекса;
b) для физических лиц, не указанных в пункте a), а также для крестьянских (фермерских) хозяйств расчет годовой суммы земельного налога и оформление уведомлений об уплате налога осуществляются службами по сбору местных налогов и сборов примэрий при участии территориальных налоговых инспекций согласно инструкции, утвержденной Правительством. Уведомления об уплате земельного налога вручаются субъекту налогообложения не позднее чем за 60 дней до истечения первого срока уплаты налога, установленного в пункте c) настоящей части, а в случае земельных участков, полученных после 30 июня текущего налогового года – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом;
c) лица, указанные в пунктах a) и b) настоящей части, уплачивают земельный налог в бюджет соответствующей административно-территориальной единицы равными частями не позднее 15 августа и 15 октября текущего налогового года, а в случае уплаты всей суммы земельного налога за текущий налоговый год не позднее 30 июня данного года эти лица имеют право на снижение подлежащей уплате суммы налога на 15 процентов. Уведомление об уплате земельного налога, вручаемое субъекту налогообложения, оформляется с учетом этого права. По земельным участкам, полученным после 1 июля текущего налогового года, оплата производится не позднее 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом;
d) положения пунктов a) и b) не распространяются на индивидуальных предпринимателей, у которых среднегодовая численность работников на протяжении налогового периода не превышает трех единиц, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и представляют единую налоговую отчетность в срок до 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом, с уплатой налога в те же сроки.
(9) Налог на недвижимое имущество рассчитывается как произведение стоимости налогооблагаемого недвижимого имущества на конкретную ставку налога, исчисляется и уплачивается в следующем порядке:
a) юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, самостоятельно исчисляют годовую сумму налога на недвижимое имущество, исходя из балансовой стоимости недвижимого имущества, по состоянию на 1 января текущего налогового года, а в случае недвижимого имущества, приобретенного в течение года, в том числе недвижимого имущества, на которое меняется субъект налогообложения в течение года – в соответствии с балансовой стоимостью на дату его приобретения. Для недвижимого имущества, существующего и/или приобретенного до 30 июня текущего налогового года, юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, представляют территориальным налоговым органам расчет налога на недвижимость до 25 июля, в том числе с уплаты налога в соответствующий налоговый период в двух равных частях – не позднее чем до 15 августа и, соответственно, 15 октября. На недвижимое имущество, полученное после 30 июня текущего налогового года, юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, представляют территориальным налоговым органам расчет налога на недвижимое имущество в срок до 25 марта года, следующего за текущим налоговым годом, с уплатой налога в те же сроки. Расчет налога на недвижимое имущество представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187 Налогового кодекса;
b) для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, расчет годовой суммы налога на недвижимое имущество и оформление уведомлений об уплате налога производятся службами по сбору местных налогов и сборов примэрий при участии территориальных налоговых органов согласно инструкции, утвержденной Правительством. Уведомления об уплате налога на недвижимое имущество вручаются субъекту налогообложения не позднее чем за 60 дней до истечения первого срока уплаты налога. Указанные лица уплачивают налог на недвижимое имущество в бюджет соответствующей административно-территориальной единицы равными частями не позднее 15 августа и 15 октября текущего налогового года, а в случае уплаты всей суммы налога за текущий налоговый год не позднее 30 июня данного года эти лица имеют право на снижение подлежащей уплате суммы налога на 15 процентов. Уведомление об уплате налога на недвижимое имущество, вручаемое субъекту налогообложения, оформляется с учетом этого права. По недвижимому имуществу, полученному после 1 июля текущего налогового года, оплата производится не позднее 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом. В случае недвижимого имущества, полученного после 30 июня текущего налогового года, уведомление об уплате налога на недвижимое имущество вручается субъекту налогообложения не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым годом;
c) положения пунктов a) и b) не распространяются на индивидуального предпринимателя, крестьянское (фермерское) хозяйство, в которых среднегодовая численность работников на протяжении налогового периода не превышает трех единиц, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и представляют единую налоговую отчетность в срок до 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом, с уплатой налога в те же сроки.
(10) Предприятия, учреждения, организации и физические лица, которые имеют недвижимое имущество, в том числе земельные участки, расположенные вне административно-территориальных единиц основного местонахождения, перечисляют налог на недвижимое имущество и земельный налог, исчисленные по этим недвижимому имуществу и земельным участкам, полностью в бюджет сел (коммун), городов или муниципиев по месту нахождения недвижимого имущества и земельных участков.
(11¹) В отступление от положений части (2) статьи 282 Налогового кодекса в 2007 году налогоплательщики городов и муниципиев, включая населенные пункты, входящие в их состав, кроме сел (коммун), – субъекты обложения налогом на недвижимое имущество, предназначенное для жилья (квартиры и индивидуальные жилые дома), пользуются правом на уменьшение, предусмотренное частью (2) указанной статьи, в случае уплаты суммы налога полностью до 15 августа 2007 года.
(12) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением частей (1), (2), (4) – (11) настоящей статьи, которые вводятся в действие со дня вступления в силу раздела VI Налогового кодекса.
 
Председатель Парламента                                         Думитру Дьяков
 
Приложение 1
 
Объекты налогообложения и предельные
ставки земельного налога
 
1. Земли сельскохозяйственного назначения:
a) все земли, кроме сенокосов и пастбищ:
- имеющие кадастровую оценку – 1,5 лея за 1 балло-гектар;
- не имеющие кадастровой оценки – 110 леев за 1 гектар;
b) земли, отведенные для сенокосов и пастбищ:
- имеющие кадастровую оценку – 0,75 лея за 1 балло-гектар;
- не имеющие кадастровой оценки – 55 леев за 1 гектар;
с) участки земли, занятые водными объектами (озера, пруды и др.), – 115 леев за 1 гектар зеркальной площади.
2. Земли в черте населенных пунктов:
a) земли, занятые жилищным фондом, приусадебными участками по месту жительства (включая земли под приусадебные участки по месту жительства, выделенные органом местного публичного управления за чертой населенного пункта из-за отсутствия в достаточном количестве земель в черте населенного пункта):
- в сельских населенных пунктах – 1 лей за 100 кв.м;
a¹) земли под приусадебные участки по месту жительства, выделенные органом местного публичного управления за чертой населенного пункта из-за отсутствия в достаточном количестве земель в черте населенного пункта, не оцененные территориальными кадастровыми органами по их оцененной стоимости:
- в городах – 2 лея за 100 кв.м;
- в муниципиях Кишинэу и Бэлць – 10 леев за 100 кв.м;
- в остальных муниципиях и городах-резиденциях – 4 лея за 100 кв.м;
b) земли сельскохозяйственных предприятий, другие земли, не оцененные территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости:
- в городах и сельских населенных пунктах – 10 леев за 100 кв.м;
- в муниципиях Кишинэу и Бэлць – 30 леев за 100 кв.м;
- в остальных муниципиях и городах-резиденциях – 10 леев за 100 кв.м.
3. Земли за чертой населенных пунктов, иные чем указанные в пункте 5, не оцененные территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости, – 70 леев за 1 гектар.
5. Земли за чертой населенных пунктов, на которых расположены здания и сооружения, карьеры и земли, нарушенные производственной деятельностью, не оцененные территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости, – 350 леев за 1 гектар.
 
Приложение 2
 
Субъекты и объекты налогообложения, налогооблагаемая база (стоимость)
и предельные ставки налога на недвижимое имущество
 
1. Для зданий и сооружений сельскохозяйственного назначения, а также для иного недвижимого имущества, не оцененного территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости, налог на недвижимое имущество устанавливается в размере:
- 0,1 процента балансовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период – для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
- 0,1 процента стоимости недвижимого имущества – для физических лиц, иных чем указанные в подабзаце первом.
2. Для недвижимого имущества жилого назначения (квартиры и частные дома), расположенного в сельской местности, налог на недвижимое имущество устанавливается в размере:
- 0,1 процента балансовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период – для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;
- 0,1 процента стоимости недвижимого имущества – для физических лиц, иных чем указанные в подабзаце первом.
2¹. Для недвижимого имущества физических лиц иного назначения, чем жилое (квартиры и частные дома), расположенного в муниципиях и городах, не оцененного территориальными кадастровыми органами по оцененной стоимости, налог на недвижимое имущество устанавливается в размере:
- в городах, городах-резиденциях и муниципиях, за исключением муниципиев Кишинэу и Бэлць – 0,2 процента от стоимости недвижимого имущества;
- в муниципиях Кишинэу и Бэлць – 0,3 процента от стоимости недвижимого имущества.
3. В случаях, когда общая площадь жилых помещений и основных строений, принадлежащих физическим лицам, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, зарегистрированных на праве собственности, превышает 100 кв.м включительно, установленные конкретные ставки налога на недвижимое имущество увеличиваются в зависимости от общей площади в следующем порядке:
от 100 до 150 кв.м включительно – в 1,5 раза;
от 150 до 200 кв.м включительно – в 2 раза;
от 200 до 300 кв.м включительно – в 10 раз;
свыше 300 кв.м – в 15 раз.
Основное строение – это строение, зарегистрированное с правом собственности физического лица, предназначенное для жилья и не используемое в предпринимательской деятельности.
 
РАЗДЕЛ VI¹
ПОИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГ
 
Раздел VI¹ вводится в действие с 1 января 2016 года
 
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 287¹. Понятия
Для целей настоящего раздела применяется следующее понятие:
Поимущественный налог – налог, налагаемый на имущество налогоплательщика в форме недвижимого имущества, предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), если оно удовлетворяет указанным в настоящем разделе условиям.
 
Глава 2
СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА
Статья 287². Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются физические лица – собственники недвижимого имущества, предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), на территории Республики Молдова.
(2) Если регулируемoе настоящим разделом недвижимое имущество находится в общей долевой собственности (пользовании) нескольких лиц, субъектом налогообложения признается каждое из них соразмерно своей доле.
(3) Если регулируемoе настоящим разделом недвижимое имущество находится в общей совместной собственности, субъектом налогообложения признается с общего согласия один из собственников (сособственников). В этом случае все собственники (сособственники) несут солидарную ответственность за выполнение налоговых обязательств.
 
Статья 287³. Объект налогообложения и налогооблагаемая база
(1) Объектом налогообложения является недвижимое имущество, предназначенное для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков), а также его доли, которые отвечают в совокупности следующим условиям:
a) общая оценочная стоимость составляет 1,5 миллиона леев и более;
b) общая площадь составляет 120 квадратных метров и более.
(2) В случае, когда объект налогообложения является предметом имущественного кредита (ипотеки) или договора финансового лизинга, налогооблагаемую базу составляет положительная разница между оценочной стоимостью недвижимого имущества и суммой, оставшейся до полного погашения кредита или обязательств по договору финансового лизинга.
(3) Не является объектом налогообложения находящееся во владении лица недвижимое имущество, включая его доли, общая стоимость которого не превышает 1,5 миллиона леев и площадь которого не превышает 120 квадратных метров.
(4) Налогооблагаемой базой недвижимого имущества является оценочная стоимость этого имущества, установленная территориальными кадастровыми органами.
 
Статья 287⁴. Ставкa налога
Ставка налога составляет 0,8 процента налогооблагаемой базы.
 
Статья 287⁵. Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
 
Статья 287⁶. Исчисление поимущественного налога и платежное извещение
Исчисление поимущественного налога и представление платежного извещения осуществляются территориальными налоговыми органами в срок до 10 декабря по состоянию на 1 ноября отчетного года.
 
Статья 287⁷. Уплата налога
Поимущественный налог уплачивается в государственный бюджет в срок до 25 декабря отчетного года.
 

РАЗДЕЛ VII
МЕСТНЫЕ СБОРЫ
 
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 288. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Местные сборы – обязательные платежи в бюджеты административно-территориальных единиц.
3) Ставка местного сбора – адвалорная ставка в процентах от налогооблагаемой базы объекта налогообложения или в абсолютной сумме, установленная органами местного публичного управления при утверждении бюджета соответствующей административно-территориальной единицы.
4) Объект торговли и/или объект по оказанию услуг – предприятие розничной, оптовой торговли или общественного питания и/или предприятие по оказанию услуг.
6) Производитель рекламы – лицо, придающее рекламной информации форму, допустимую для ее размещения и распространения.
7) Распространитель рекламы – лицо, осуществляющее размещение и распространение рекламы (рекламной информации) через любые средства информации.
8) Рекламное устройство – система визуальной коммуникации для размещения наружной рекламы как то: плакаты, щиты, стенды, сооружения и конструкции (отдельно стоящие или расположенные на стенах и крышах зданий), трехмерная и световая реклама, электромеханические и электронные подвесные табло, иные технические средства.
 
Старая редакция: «8) Рекламное устройство – система визуальной коммуникации для размещения наружной рекламы и/или любой другой информации, относящейся к предпринимательской деятельности, как то: плакаты, щиты, стенды, сооружения и конструкции (отдельно стоящие или расположенные на стенах и крышах зданий), трехмерная и световая реклама, электромеханические и электронные подвесные табло, иные технические средства».
 
9) Социальная реклама – представляющая общественные и государственные интересы информация по вопросам пропаганды здорового образа жизни, охраны здоровья и окружающей среды, сохранения энергоресурсов, социальной защиты населения, не направленная на извлечение прибыли, а преследующая благотворительные и общественно значимые цели.
10) Среднесписочная численность работников – средняя численность работников, определенная за отчетный период согласно списочному составу.
11) Парковка автотранспорта – размещение автотранспортных средств на специально отведенной территории или в специальных сооружениях, предназначенных для парковки и хранения автотранспорта, а также предоставления соответствующих платных услуг.
12) Рыночные услуги – услуги, предоставляемые рынком за плату.
13) Местная символика – герб города или иного населенного пункта, его название (в качестве названия произведенного продукта) или изображение памятников архитектуры, истории.
14) Транспортная единица – автобус, микроавтобус, легковой автомобиль, мотоцикл, мотороллер, мопед, грузовой автомобиль, трактор, трактор с прицепом, другая сельскохозяйственная техника, гужевой транспорт.
15) Правомочный орган местного публичного управления – представительная и правомочная власть населения административно-территориальной единицы (местный совет).
16) Исполнительный орган местного публичного управления – представительная власть населения административно-территориальной единицы и исполнительная власть местного совета (примар).
17) Парковка – специально обустроенное место для временной стоянки транспортных средств, авторизованное органом местного публичного управления.
 
Статья 289. Положения, регламентируемые настоящим разделом
(1) Настоящий раздел определяет процедуру и принципы установления, изменения и аннулирования местных сборов, порядок их уплаты, а также критерии, используемые при предоставлении налоговых льгот.
(2) В систему местных сборов, регламентируемых настоящим разделом, входят:
а) сбор на благоустройство территорий;
b) сбор за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы;
с) сбор за размещение рекламы;
d) сбор за использование местной символики;
е) сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг;
f) рыночный сбор;
g) сбор за временное проживание;
h) курортный сбор;
i) сбор за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун);
j) сбор за парковку автотранспорта;
k) сбор с владельцев собак;
n) сбор за парковку;
p) сбор на санитарную очистку – физические лица, зарегистрированные по адресу, указанному как место жительства;
q) сбор за рекламные устройства.
(3) Местные сборы, перечисленные в части (2), вводятся органами местного публичного управления.
 
Глава 2
СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА
 
Статья 290. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются для:
a) сбора на благоустройство территорий – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и имеющие налогооблагаемую базу;
b) сбора за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей – организаторов аукционов и лотерей;
с) сбора за размещение рекламы – юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, размещающие и/или распространяющие рекламную информацию (за исключением наружной рекламы) через кинообслуживание, телефонные, телеграфные и телексные линии, посредством транспортных средств, при помощи других средств (кроме телевидения, Интернета, радио, периодической печати, иной печатной продукции);
 
Пункт с¹) признан утратившим силу:
«c¹) в случае передачи во владение и/или пользование афиш, плакатов, щитов и других технических средств для размещения наружной рекламы, собственниками которых являются органы публичной власти, учреждения, финансируемые из бюджетов всех уровней, и некоммерческие организации, – обладатели имущественных прав, при условии что они являются юридическими лицами или физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей»
 
d) сбора за использование местной символики – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и использующие местную символику на производимой ими продукции;
e) сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, и юридические лица и имеющие объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг;
f) рыночного сбора – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей – администраторов рынка;
g) сбора за временное проживание – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и оказывающие услуги по временному проживанию;
h) курортного сбора – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и оказывающие услуги, связанные с отдыхом и лечением;
i) сбора за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун) – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и оказывающие услуги по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун);
j) сбора за парковку автотранспорта – юридические или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и предоставляющие услуги по парковке автотранспорта;
k) сбор с владельцев собак – физические лица, проживающие в жилых домах государственного, кооперативного и общественного жилого фонда, а также в приватизированных квартирах;
n) сбор за парковку – юридические или физические лица – владельцы транспортных средств, пользующиеся парковкой;
p) сбор на санитарную очистку – физические лица, зарегистрированные по адресу, указанному как место жительства;
q) сбора за рекламные устройства – зарегистрированные в качестве предпринимателей физические лица и юридические лица, обладающие на праве владения/пользования или являющиеся собственниками рекламных устройств.
 
Старая редакция: «q) сбора за рекламные устройства – юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, обладающие на праве владения/пользования или являющиеся собственниками афиш, плакатов, щитов и других предназначенных для размещения наружной рекламы и/или любой другой информации, относящейся к предпринимательской деятельности технических средств (за исключением случаев, когда собственниками являются органы публичной власти, учреждения, финансируемые из бюджетов всех уровней, и некоммерческие организации)».
 
Статья 291. Объекты налогообложения и налогооблагаемая база
(1) Объектом налогообложения являются для:
а) сбора на благоустройство территорий – работники и/или учредители предприятия которые не включены в квартальную среднесписочную численность работников;
b) сбора за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы – заявленные на аукцион товары или выпущенные лотерейные билеты;
c) сбора за размещение рекламы – услуги по размещению и/или распространению рекламных объявлений через кино- и видеообслуживание, телефонные, телеграфные и телексные линии, посредством транспортных средств, при помощи других средств (кроме телевидения, Интернета, радио, периодической печати, иной печатной продукции);
 
В пункте c) слова "за исключением полностью расположенной в зоне дороги общего пользования и/или в охранных зонах, за чертой населенных пунктов" и слова "а также афиши, плакаты, щиты и другие технические средства для размещения наружной рекламы" исключены.
 
d) сбора за использование местной символики – продукция, производимая с использованием местной символики;
e) сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг – объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг;
 
В пункте e) слова "за исключением полностью расположенных в зоне дороги общего пользования и/или в охранных зонах, за чертой населенных пунктов" исключены.
 
f) рыночного сбора – площадь земельного участка под рынком и зданиями, сооружениями, перемещение которых без ущерба их назначению невозможно;
 
Старая редакция: «f) рыночного сбора – общая площадь земельного участка и объектов недвижимости, расположенных на территории рынка».
 
g) сбора за временное проживание – услуги по временному проживанию, предоставляемые структурами с функциями размещения;
 
Старая редакция: «g) сбора за временное проживание – услуги, предоставляемые структурами с функциями размещения».
 
h) курортного сбора – путевки для отдыха и лечения;
i) сбора за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун) – автотранспортная единица с учетом количества мест в ней;
j) сбора за парковку автотранспорта – парковка;
k) сбора с владельцев собак – собаки, находящиеся на содержании у владельцев в течение года;
n) сбора за парковку – парковочное место, специально обустроенное в общественной зоне и авторизованное органом местного публичного управления, используемое для стоянки транспортного средства в течение определенного времени;
p) сбора на санитарную очистку - количество физических лиц, зарегистрированных по адресу, указанному как место жительства;
q) сбора за рекламные устройства – площадь поверхности (поверхностей) рекламного устройства, на которой размещена наружная реклама.
 
Старая редакция:
«q) сбора за рекламные устройства – площадь поверхности (поверхностей) рекламного устройства, на котором размещена наружная реклама и/или любая другая информация, относящаяся к предпринимательской деятельности.
Не является объектом налогообложения рекламное устройство, расположенное в месте предпринимательской деятельности, которое используется для отображения названия хозяйствующего субъекта, поверхность которого не превышает 0,5 м^2».
 
(2) Налогооблагаемая база объектов налогообложения установлена в приложении к настоящему разделу.
 
Глава 3
СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ МЕСТНЫХ СБОРОВ
Статья 292. Ставки и сроки уплаты местных сборов
(1) Сроки уплаты местных сборов, а также сроки представления налоговых отчетов по местным сборам для субъектов налогообложения установлены в приложении к настоящему разделу. Индивидуальный предприниматель, крестьянское (фермерское) хозяйство, в которых среднегодовая численность работников на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, представляют единую налоговую отчетность по местным сборам, за исключением субъектов налогообложения, указанных в пункте а) статьи 291, в части, относящейся к крестьянским (фермерским) хозяйствам и пункте n) той же статьи, в срок до 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом, с уплатой сборов в те же сроки.
(2) Ставки местных сборов устанавливаются органами местного публичного управления с учетом характеристик объектов налогообложения.
(3) Отчеты по местным сборам представляются с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
 
Статья 293. Порядок исчисления
(1) Исчисление сборов, указанных в статье 291, за исключением сборов, предусмотренных пунктами a) (в части, касающейся крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p), осуществляется субъектами налогообложения исходя из налогооблагаемой базы и ставок местных сборов.
(2) Исчисление сборов, предусмотренных пунктами a) (в части, касающейся крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p) статьи 291, осуществляется органами, уполномоченными органом местного публичного управления.
(3) Уплата сборов, указанных в статье 291, осуществляется субъектами налогообложения.
(4) В случаях, когда объект налогообложения, указанный в пунктах e) и q) статьи 291, частично расположен в зоне дороги общего пользования и/или в охранных зонах, за чертой населенных пунктов, сбор исчисляется налогоплательщиком самостоятельно пропорционально площади, которую занимает объект на территории органа местного публичного управления.
(5) В случае объектов налогообложения, указанных в пунктах e), i), j) и q) статьи 291, связанные с ними сборы исчисляются со дня, указанного органом местного публичного управления в выданных ими соответствующих разрешениях (согласованиях), до дня, когда разрешения (согласования) приостановлены, аннулированы, отозваны в установленном органом местного публичного управления порядке, или до дня, когда истек срок их действия.
Орган местного публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, которые получили разрешения (согласования), у которых приостановлены, аннулированы, отозваны разрешения (согласования) или у которых истек срок их действия, с указанием даты выдачи разрешения (согласования) и даты приостановления, аннулирования, отзыва разрешения (согласования) или истечения срока их действия.
 
Статья 294. Уплата местных сборов
(1) Местные сборы перечисляются субъектами налогообложения на казначейские счета доходов бюджетов административно-территориальных единиц.
(2) Местные сборы, указанные в пунктах a) (в части крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p) статьи 289, могут уплачиваться непосредственно органу, уполномоченному органом местного публичного управления.
 
Глава 4
ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ МЕСТНЫХ СБОРОВ
Статья 295. Освобождение от сборов
Освобождаются:
а) от всех местных сборов – органы публичной власти и учреждения, финансируемые из средств бюджетов всех уровней;
b) от всех местных сборов – дипломатические представительства и консульские учреждения, аккредитованные в Республике Молдова, а также представительства международных организаций, аккредитованных в Республике Молдова, на основе принципа взаимности, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова;
c) от всех местных сборов – Национальный банк Молдовы;
d) от сбора за организацию аукционов и лотерей в пределах административно-территориальной единицы – организаторы аукционов, проводимых в целях погашения задолженностей по кредитам, возмещения убытков, оплаты задолженностей перед бюджетом, аукционов по продаже государственной собственности и собственности административно-территориальных единиц;
е) от сбора за размещение рекламы – производители и распространители социальной рекламы и рекламы на почтовых отправлениях;
f) от сбора на благоустройство территорий – учредители крестьянских (фермерских) хозяйств, достигшие пенсионного возраста;
g) от сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг – лица, деятельность которых связана с оказанием ритуальных услуг, в том числе изготавливающие гробы, венки, искусственные цветы, гирлянды;
i) от всех местных сборов – собственники или владельцы имущества, реквизированного в интересах общества, – на период реквизиции согласно законодательству.
 
Статья 296. Освобождение от местных сборов и льготы, предоставляемые органами местного публичного управления
Органы местного публичного управления вправе с одновременным внесением соответствующих изменений в бюджеты административно-территориальных единиц:
а) предоставлять субъектам налогообложения помимо указанных в статье 295 дополнительные льготы;
b) продлевать сроки уплаты местных сборов за текущий налоговый год;
c) предоставлять льготы социально уязвимым категориям населения.
 
Глава 5
АДМИНИСТРИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ СБОРОВ
Статья 297. Полномочия органов местного публичного управления
(1) Полномочные органы местного публичного управления могут вводить все или лишь некоторые местные сборы – в зависимости от возможностей и нужд административно-территориальной единицы.
(2) Полномочные органы местного публичного управления не вправе вводить сборы, не предусмотренные настоящим разделом.
(3) В течение налогового (календарного) года установление местных сборов согласно настоящему кодексу или отмена либо изменение местных сборов допускается только с одновременным внесением изменений в бюджет административно-территориальной единицы.
 
Старая редакция: «(3) Местные сборы вводятся, изменяются или аннулируются органом местного публичного управления при утверждении или внесении изменений в бюджет административно-территориальной единицы».
 
(4) Исполнительные органы местного публичного управления осуществляют мониторинг принятия местными советами решений о введении местных сборов на администрируемой территории, представляют такие решения налоговым органам в десятидневный срок со дня их принятия и доводят до сведения налогоплательщиков.
(5) Правомочный орган местного публичного управления не вправе устанавливать ставки местных сборов:
a) поименно – отдельно для каждого налогоплательщика;
b) дифференцированно в зависимости от организационно-правовой формы осуществления деятельности;
c) дифференцированно в зависимости от вида осуществляемой деятельности;
d) дифференцированно в зависимости от местоположения;
e) дифференцированно по видам объектов налогообложения.
(6) В отступление от положений части (5) ставки сбора устанавливаются:
a) в случае сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию услуг – в зависимости от вида осуществляемой деятельности, вида объекта налогообложения, места расположения, площади, занимаемой объектами торговли и/или объектами по оказанию услуг, вида реализуемых товаров и оказываемых услуг, режима работы;
b) в случае рыночного сбора – в зависимости от вида рынка, места расположения и режима работы;
c) в случае сбора за предоставление услуг по автомобильной перевозке пассажиров на территории муниципиев, городов и сел (коммун) – в зависимости от количества мест в транспортной единице, протяженности маршрута, периодичности движения на маршруте, пассажиропотока на маршруте;
d) в случае сбора за рекламные устройства – в зависимости от площади поверхности (поверхностей) рекламного устройства и места размещения.
(7) Для местных сборов, указанных в пунктах a) (в части крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p) части (2) статьи 289, механизм администрирования утверждается органами местного публичного управления.
 
Статья 298. Ответственность
(1) Ответственность за своевременное перечисление в бюджеты административно-территориальных единиц местных сборов, кроме сборов, указанных в пунктах a) (в части, касающейся крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p) статьи 289, и представление налоговых отчетов возлагается на налогоплательщиков.
(2) Ответственность за своевременное перечисление в бюджеты административно-территориальных единиц местных сборов, указанных в пунктах a) (в части, касающейся крестьянских (фермерских) хозяйств), k), n) и p) статьи 289, возлагается на органы, уполномоченные органами местного публичного управления.
 
Слова «а также за представление соответствующих отчетов территориальным налоговым органам» исключены.
 
(3) Территориальные государственные налоговые инспекции осуществляют контроль за выполнением органами местного публичного управления положений настоящего раздела.
(4) Сборы, не перечисленные в установленные сроки, взыскиваются в соответствии с законодательством.
 
Председатель Парламента                                         Еуджения Остапчук
 
Приложение
 
Местные сборы,
сроки их уплаты и представления налоговых отчетов
 

Примечание. При отсутствии в отчетный период объекта налогообложения налоговый отчет не представляется.
 
 
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
РАЗДЕЛА VII НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
 
Закон Республики Модова № 94-XV от 1 апреля 2004 года
(Monitorul Oficial, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года)
 
Парламент настоящим органическим законом принимает раздел VII Налогового кодекса.
 
Статья 1. Вступление в силу
Раздел VII Налогового кодекса вступает в силу с 1 января 2005 года.
 
Статья 2. Признание утратившим силу
Со дня вступления в силу раздела VII Налогового кодекса признать утратившим силу Закон о местных сборах № 186-XIII от 19 июля 1994 года.
 
Статья 3. Изменение нормативных актов
Правительству в двухмесячный срок:
а) представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом VII Налогового кодекса;
b) привести свои нормативные акты в соответствие с разделом VII Налогового кодекса;
с) обеспечить пересмотр и отмену министерствами и департаментами нормативных актов, противоречащих разделу VII Налогового кодекса.
 
Статья 4. Заключительные и переходные положения
(1) Налоговые обязательства по местным сборам, возникшие до 1 января 2005 года, регулируются в соответствии с законодательством, действовавшим на момент возникновения этих налоговых обязательств.
(2) Ответственность за нарушение положений раздела VII Налогового кодекса устанавливается в соответствии с разделом V Налогового кодекса, а уголовная ответственность – в соответствии с действующим законодательством.
(3) В отступление от положений пункта e) части (2) статьи 289, пункта e) статьи 291 и пункта e) приложения к разделу VII Налогового кодекса в 2005-2009 годах организации и предприятия потребительской кооперации, а также аптеки, занимающиеся изготовлением лекарств, освобождаются от уплаты сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг.
 
Председатель Парламента                                         Еуджения Остапчук
 

РАЗДЕЛ VIII
СБОРЫ ЗА ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ
 
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 299. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Природные ресурсы – вода, забираемая из любого источника, полезные ископаемые и древесина, отпускаемая на корню.
2) Полезные ископаемые – содержащиеся в недрах минеральные образования, углеводороды и подземные воды, химический состав и физические свойства которых позволяют использовать их в сфере материального производства и потребления непосредственно или после переработки. К полезным ископаемым относятся также находящиеся в недрах окаменевшие биологические остатки.
 
Старая редакция: «2) Полезные ископаемые – содержащиеся в недрах природные минеральные образования, а также минеральные образования, отложившиеся на дне водных объектов».
 
3) Недра – часть земной коры, расположенная ниже почвенного слоя, а при его отсутствии – ниже земной поверхности и дна водоемов и водотоков, простирающаяся до глубин, доступных для геологического изучения и освоения.
 
Старая редакция: «3) Недра – часть земной коры, расположенная ниже почвенного слоя и дна водоемов и простирающаяся до глубин, доступных для геологического изучения и освоения».
 
4) Подземные пространства, используемые для подземных сооружений, – пещеры, искусственно созданные подземные пространства, выработанные шахты.
5) Подземные сооружения – шахты, где добываются или ранее добывались полезные ископаемые, другие сооружения (объекты), построенные под землей для предпринимательской деятельности.
6) Норма добычи воды – объем добытой воды в отсутствие счетчика, определяемый государственным органом, уполномоченным Правительством.
7) Вода, предназначенная для розлива в бутылки и другую тару, используемая в лечебных целях и в качестве минеральных, питьевых вод, – вода, отнесенная к одной из данных категорий на основании сертификата на производство и розлив воды согласно международным стандартам.
8) Вода добытая – вода, извлеченная из водных объектов, расположенных в пределах Республики Молдова.
9) Поверхностные воды – источники на поверхности земли (реки, природные и искусственные водоемы, озера, родники, воды, временно находящиеся в поверхностных водных объектах).
10) Использованная вода – вода, использованная для осуществления собственной деятельности по производству продукции, выполнению работ и оказанию услуг.
11) Недропользователь – юридическое или физическое лицо, имеющее в соответствии с законодательством право осуществлять деятельность, связанную с пользованием недрами.
 
Статья 300. Отношения, регулируемые настоящим разделом
(1) Настоящим разделом устанавливаются виды и ставки сборов за природные ресурсы, порядок их исчисления и уплаты, а также льготы при их применении.
(2) В систему сборов за природные ресурсы, регламентируемых настоящим разделом, входят:
а) сбор за воду;
b) сбор за поиск полезных ископаемых;
с) сбор за геологическую разведку полезных ископаемых;
d) сбор за добычу полезных ископаемых;
е) сбор за использование подземных пространств для строительства подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых;
f) сбор за эксплуатацию подземных сооружений в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с добычей полезных ископаемых;
g) сбор за отпускаемую на корню древесину.
 
Статья 301. Сроки уплаты и представления отчетности
(1) Если настоящим законом не предусмотрено иное, плательщики сборов за природные ресурсы представляют территориальной государственной налоговой инспекции соответствующий отчет и вносят в бюджет административно-территориальной единицы указанные сборы до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
(3) При отсутствии объекта сбора, установленного настоящим разделом, отчетность по сборам в территориальный налоговый орган не представляется.
(4) Индивидуальный предприниматель, крестьянское (фермерское) хозяйство, в которых среднегодовая численность работников на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, представляют единую налоговую отчетность по сбору за воду в срок до 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом, с уплатой сбора в те же сроки.
(5) Отчеты по сборам за природные ресурсы представляются с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
 
Глава 2
СБОР ЗА ВОДУ
Статья 302. Субъекты налогообложения
Субъектами сбора за воду являются физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, и юридические лица и осуществляющие добычу воды из водного фонда, а также использующие воду гидроцентралей.
 
Статья 303. Объект налогообложения
Объектом налогообложения является:
a) объем воды, добытой из водного фонда, за исключением объема добытой воды, не облагаемого сбором за воду;
b) объем воды, используемой гидроцентралями.
 
Статья 304. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются согласно приложению 1 к настоящему разделу.
 
Статья 305. Порядок исчисления сбора
(1) Сбор за воду исчисляется самостоятельно субъектами налогообложения исходя из объема добытой воды или воды, использованной гидроцентралями, согласно данным измерительных приборов или, при отсутствии таковых, согласно нормам добычи и/или использования.
(1¹) В случае водоснабжения, в целях, указанных в пунктах b), c), d) и e) статьи 306, посредством хозяйствующих субъектов, информацию об объеме поставляемой воды представляет субъект сбора соответствующим хозяйствующим субъектам, ежеквартально, до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией.
(2) Разработка норм добычи и/или использования воды и контроль объема добытой воды осуществляются государственным органом, уполномоченным Правительством.
 
Статья 306. Налоговые льготы
Сбор не взимается за:
a) воду, добытую из недр попутно с добычей полезных ископаемых или в целях предупреждения (ликвидации) вредного воздействия этих вод;
b) воду, добытую и поставленную непосредственно или через хозяйствующие субъекты населению, публичным органам и органам, финансируемым из средств бюджетов всех уровней;
с) воду, добытую для тушения пожаров или поданную в этих целях непосредственно или через хозяйствующие субъекты;
d) воду, добытую предприятиями обществ слепых, глухих и инвалидов, а также государственными медико-санитарными учреждениями или поданную им непосредственно или через хозяйствующие субъекты;
е) воду, добытую предприятиями пенитенциарной системы или поданную им непосредственно или через хозяйствующие субъекты.
 
Глава 3
СБОР ЗА ПОИСК ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 307. Субъекты сбора
Субъектами сбора за поиск полезных ископаемых являются юридические и физические лица, осуществляющие поиск полезных ископаемых, кроме учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней.
 
Статья 308. Объект сбора
Объектом сбора является договорная (сметная) стоимость работ по поиску полезных ископаемых.
 
Статья 309. Ставка сбора
Ставка сбора за поиск полезных ископаемых устанавливается в размере 2 процентов от договорной (сметной) стоимости работ.
 
Статья 310. Порядок исчисления и уплаты сбора
Сбор исчисляется плательщиками самостоятельно и вносится в бюджет административно-территориальной единицы в полном объеме до начала ведения поисковых работ.
 
Глава 4
СБОР ЗА ГЕОЛОГИЧЕСКУЮ РАЗВЕДКУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 311. Субъекты сбора
Субъектами сбора за геологическую разведку полезных ископаемых являются юридические и физические лица, осуществляющие геологическую разведку полезных ископаемых, кроме учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней.
 
Статья 312. Объект сбора
Объектом сбора является договорная (сметная) стоимость работ по геологической разведке полезных ископаемых.
 
Статья 313. Ставка сбора
Ставка сбора за геологическую разведку полезных ископаемых устанавливается в размере 5 процентов от договорной (сметной) стоимости работ.
 
Статья 314. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Сбор исчисляется плательщиками самостоятельно и вносится в бюджет административно-территориальной единицы в полном объеме до начала работ по геологической разведке полезных ископаемых.
(2) Сбор не взимается за эксплуатационную разведку в границах горного отвода действующего горнодобывающего предприятия.
 
Глава 5
СБОР ЗА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 315. Субъекты сбора
Субъектами сбора за добычу полезных ископаемых являются недропользователи – физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, и юридические лица, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
 
Статья 316. Объект сбора
Объектом сбора является стоимость добытых полезных ископаемых.
 
Статья 317. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются в приложении 2 к настоящему разделу.
 
Статья 318. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Сбор исчисляется плательщиками самостоятельно и вносится в бюджет административно-территориальной единицы за каждый квартал в отдельности.
(2) При исчислении сбора учитываются объем добычи полезного ископаемого и сопутствующие добыче потери.
(3) Потери полезных ископаемых при добыче относятся к потреблению или расходам.
(4) В потери полезных ископаемых при добыче не включаются эксплуатационные потери в опорных целиках и кровле горных выработок в шахтах, которые согласно проекту обеспечивают безопасность людей и исключают провалы земной поверхности.
 
Статья 319. Льготы
От уплаты сбора освобождаются предприятия пенитенциарной системы.
 
Глава 6
СБОР ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОДЗЕМНЫХ ПРОСТРАНСТВ ДЛЯ
СТРОИТЕЛЬСТВА ПОДЗЕМНЫХ СООРУЖЕНИЙ, НЕ СВЯЗАННЫХ
С ДОБЫЧЕЙ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 320. Субъекты сбора
Субъектами сбора за использование подземных пространств для строительства подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, являются физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, и юридические лица, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы.
 
Статья 321. Объект сбора
Объектом сбора является договорная (сметная) стоимость объекта строительства.
 
Статья 322. Ставка сбора
Ставка сбора устанавливается в размере 3 процентов от договорной (сметной) стоимости объекта строительства.
 
Статья 323. Порядок исчисления и уплаты сбора
Сбор исчисляется плательщиками самостоятельно и вносится в бюджет административно-территориальной единицы в полном объеме до начала строительных работ.
 
Статья 324. Льготы
От уплаты сбора освобождаются предприятия пенитенциарной системы и предприятия особого научного, культурного и воспитательного значения, перечень которых утверждается Правительством.
 
Глава 7
СБОР ЗА ЭКСПЛУАТАЦИЮ ПОДЗЕМНЫХ СООРУЖЕНИЙ В ЦЕЛЯХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,
НЕ СВЯЗАННОЙ С ДОБЫЧЕЙ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 325. Субъекты сбора
Субъектами сбора за эксплуатацию подземных сооружений в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с добычей полезных ископаемых, являются физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, и юридические лица, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы.
 
Статья 326. Объект сбора
Объектом сбора является балансовая стоимость эксплуатируемого подземного сооружения.
 
Статья 327. Ставка сбора
Ставка сбора устанавливается в размере 0,2 процента от балансовой стоимости подземного сооружения.
 
Статья 328. Порядок исчисления и уплаты сбора
Сбор исчисляется плательщиками самостоятельно и вносится в бюджет административно-территориальной единицы за каждый квартал в отдельности в течение всего периода эксплуатации сооружения.
 
Статья 329. Льготы
От уплаты сбора освобождаются предприятия пенитенциарной системы и предприятия особого научного, культурного и воспитательного значения, перечень которых утверждается Правительством.
 
Глава 8
СБОР ЗА ОТПУСКАЕМУЮ НА КОРНЮ ДРЕВЕСИНУ
Статья 330. Субъекты сбора
Субъектами сбора за древесину, отпускаемую на корню из лесного фонда, а также из лесной растительности, не входящей в лесной фонд, являются лесопользователи – юридические и физические лица независимо от вида собственности и организационно-правовой формы и физические лица-резиденты, не занимающиеся предпринимательской деятельностью.
 
Статья 331. Объект сбора
Объектом сбора является объем древесины, отпускаемой на корню при рубках в лесном фонде и лесной растительности, не входящей в лесной фонд.
 
Статья 332. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются в зависимости от лесной породы, группы лесоматериалов и назначения отпускаемой на корню древесины согласно приложению 3 к настоящему разделу.
 
Статья 333. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Лесопользователи – юридические и физические лица, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, исчисляют сбор самостоятельно и вносят его в бюджет административно-территориальной единицы в сроки, установленные в статье 301.
(2) Лесопользователи – физические лица – резиденты, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, уплачивают сбор до получения соответствующего разрешения (лесорубочный билет или лесной билет), выданного органами лесного хозяйства.
 
Статья 334. Льготы
Не взимается сбор за отпускаемую на корню древесину, заготавливаемую:
а) лесохозяйственными предприятиями при проведении ими рубок экологической реконструкции, обновления, промежуточного пользования, работ по лесоустройству, научно-исследовательских и проектных работ для нужд лесного хозяйства, работ по ликвидации последствий стихийных бедствий, а также других работ по уходу за лесом;
b) в порядке осуществления указанных в пункте а) настоящей статьи мероприятий в случаях, когда одно лесохозяйственное предприятие выполняет эти мероприятия на территории другого такого предприятия.
 
Председатель Парламента                                         Мариан Лупу
 
Приложение 1
Ставки сбора за воду
Сбор за воду взимается в следующих размерах:
1) за каждый 1 куб.м воды, добытой из водного фонда, – 0,3 лея;
2) за каждый 1 куб.м добытой природной минеральной воды, питьевой воды, добытой в целях розлива в бутылки – 16 леев;
3) за каждые 10 куб.м воды, используемой гидроцентралями, – 0,06 лея.
 
Приложение 2
Ставки сбора за добычу полезных ископаемых
 

 
Приложение 3
Ставки сбора за отпускаемую на корню древесину
 

За дровяную древесину из кроны размер сбора составляет 40 процентов, а за прутья и ветки – 20 процентов от сбора за дровяную древесину соответствующих пород.
За древесину из пней и корней, предназначенную для использования в качестве топлива, сбор взимается в размере 20 процентов от сбора за дровяную древесину соответствующих пород.
 
 
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
РАЗДЕЛА VIII НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
 
Закон Республики Молдова № 68-XVI от 5 мая 2005 года
(Monitorul Oficial, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года)
 
Парламент принимает настоящий органический закон.
 
Статья 1. Введение в действие
Раздел VIII Налогового кодекса вводится в действие с 1 января 2006 года.
 
Статья 2. Изменение нормативных актов
Правительству:
a) в трехмесячный срок представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом VIII Налогового кодекса;
b) до введения в действие раздела VIII Налогового кодекса:
- привести свои нормативные акты в соответствие с разделом VIII Налогового кодекса;
- обеспечить пересмотр и отмену министерствами и другими административными органами нормативных актов, противоречащих разделу VIII Налогового кодекса.
 
Статья 3. Переходные положения
(1) Налоговые обязательства по сборам за природные ресурсы, возникшие до 1 января 2006 года, регулируются в соответствии с законодательством, действовавшим на момент их возникновения.
 
Председатель Парламента                                         Мариан Лупу
 

РАЗДЕЛ IX
ДОРОЖНЫЕ СБОРЫ
 
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 335. Система дорожных сборов
(1) Дорожными сборами являются сборы, взыскиваемые за пользование автомобильными дорогами и/или дорогами общего пользования и/или охранными зонами за чертой населенных пунктов.
(2) Система дорожных сборов включает:
а) сбор за пользование автомобильными дорогами автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова;
b) сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова, за исключением классифицируемых по товарной позиции 8703, и прицепов к ним, классифицируемых по товарной позиции 8716;
с) сбор за пользование автомобильными дорогами автомобилями с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров;
d) сбор за пользование дорогой общего пользования и/или охранной зоной за чертой населенных пунктов для ведения строительно-монтажных работ;
е) сбор за пользование дорогой общего пользования и/или охранной зоной за чертой населенных пунктов для размещения наружной рекламы;
f) сбор за пользование дорогой общего пользования и/или охранной зоной за чертой населенных пунктов для размещения объектов дорожного сервиса;
g) сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова, классифицируемыми по товарной позиции 8703, и прицепами к ним, классифицируемыми по товарной позиции 8716 (виньетка).
(3) Дорожные сборы уплачиваются субъектами налогообложения непосредственно на казначейские счета доходов государственного бюджета в соответствии с бюджетной классификацией.
(4) Уплаченные дорожные сборы включаются в состав вычитаемых затрат в соответствии с разделом II настоящего кодекса.
 
Статья 336. Общие понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Сельскохозяйственная деятельность – производственная деятельность, оказание услуг и выполнение работ в сфере растениеводства, садоводства и животноводства.
2) Автомобиль – самодвижущаяся механическая система, служащая, как правило, для перевозки пассажиров, багажа и грузов по безрельсовым путям или выполняющая какие-либо работы и услуги, связанные с перевозками; в это понятие не включаются сельскохозяйственные трактора.
3) Грузопассажирский автомобиль – автомобиль, предназначенный по своей конструкции для перевозки пассажиров и грузов в разных отделениях.
4) Автомобиль специального назначения на шасси легкового автомобиля или микроавтобуса – автомобиль, иной чем тот, основным назначением которого является перевозка пассажиров или грузов, который по своей конструкции и оснащению предусмотрен на шасси легкового автомобиля или микроавтобуса (автомобиль скорой помощи, автомобиль технической помощи и ремонта, автомобиль-генератор, лаборатория, радиологическая станция, радиофургон и др.).
5) Автомобиль специального назначения на шасси грузового автомобиля – автомобиль, иной чем тот, основным назначением которого является перевозка пассажиров или грузов, который по своей конструкции и оснащению предусмотрен на шасси грузового автомобиля (автокран, автомобиль технической помощи и ремонта, автомобиль-насос, автомобиль для расчистки дорог, автомобиль-снегоочиститель, автомобиль для уборки улиц, автомобиль для разбрасывания материалов, автобетономешалка, автомастерская, автомобиль с рентгеновской установкой и др.).
6) Автомобиль, зарегистрированный в Республике Молдова – автомобиль, подлежащий государственной регистрации в Республике Молдова, на основании и с момента осуществления которой уполномоченные органы Республики Молдова разрешают его участие в дорожном движении или в технологическом процессе.
7) Автомобиль с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров – автомобиль, общая масса, весовые нагрузки на ось или габаритные параметры которого превышают допустимые пределы для осуществления перевозки по автомобильным дорогам тяжелых и/или габаритных грузов, установленные действующими нормативами.
8) Пользование автомобильными дорогами автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова – въезд на территорию Республики Молдова или транзит по территории Республики Молдова на автомобилях, не имеющих свидетельства о государственной регистрации, выданного уполномоченными органами Республики Молдова.
9) Опасные грузы – товары, которые по своим физико-химическим свойствам представляют угрозу для человека и окружающей среды, установленные постановлением Правительства.
10) Мотоцикл – двухколесный автомобиль с боковым прицепом или без него, оборудованный двигателем с рабочим объемом цилиндров более 50 куб.см, а также автомобиль с тремя колесами, расположенными симметрично относительно продольной оси, с рабочим объемом цилиндров более 50 куб.см и массой в снаряженном состоянии менее 400 кг.
11) Владелец автомобиля – физическое или юридическое лицо, во владении которого находится автомобиль.
12) Транзит – проезд по территории Республики Молдова в случае, когда ни пункт отправки автомобиля, ни пункт его назначения не находятся в Республике Молдова.
13) Дорога общего пользования и/или охранная зона за чертой населенных пунктов – земельные полосы, прилегающие к автомобильным дорогам за чертой населенного пункта, ширина которых устанавливается в зависимости от назначения и расположения этих дорог.
14) Виньетка – сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова, классифицируемыми по товарной позиции 8703, и прицепами к ним, классифицируемыми по товарной позиции 8716, уплата которого удостоверяется сертификатом, имеющим конкретный срок действия.
 
Глава 2
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ДОРОГАМИ
АВТОМОБИЛЯМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА
Статья 337. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица – владельцы автомобилей, зарегистрированных в Республике Молдова.
 
Статья 338. Объект налогообложения
(1) Объектом налогообложения являются автомобили, зарегистрированные на постоянной или временной основе в Республике Молдова, мотоциклы, легковые автомобили, грузовые автомобили, автомобили специального назначения на шасси легковых автомобилей или микроавтобусов, автомобили специального назначения на шасси грузовых автомобилей, тягачи, прицепы, полуприцепы, микроавтобусы, автобусы, трактора, другие самоходные автомобили.
(2) Не являются объектом налогообложения:
а) трактора и прицепы, используемые в сельскохозяйственной деятельности;
b) автомобили общественного пользования на электрическом приводе;
с) транспортные средства, входящие в оснащение иностранной военной силы, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова.
 
Статья 339. Ставки сбора
(1) Ставки сбора устанавливаются в соответствии с приложением 1 к настоящему разделу.
(2) По переоборудованным автомобилям ставки сбора применяются согласно приложению 1 к настоящему разделу исходя из категории переоборудованного автомобиля и его технических характеристик, указанных в свидетельстве о регистрации.
 
Статья 340. Налоговый период и сроки уплаты сбора
(1) Налоговым периодом является календарный год.
(2) Сбор уплачивается за налоговый период разовым платежом и в полном объеме, за исключением случая, предусмотренного частью (9) статьи 341.
(3) Субъекты налогообложения уплачивают сбор:
а) на дату государственной регистрации автомобиля;
b) на дату текущей государственной регистрации автомобиля, если до этой даты сбор не был уплачен;
c) на дату прохождения ежегодного обязательного технического тестирования автомобиля, если до этой даты сбор не был уплачен.
(4) Регистрация, а также обязательное техническое тестирование автомобиля без представления платежного документа, подтверждающего уплату сбора, не производятся.
 
Статья 341. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Исчисление сбора осуществляется субъектом налогообложения самостоятельно в зависимости от объекта налогообложения и ставки сбора.
(2) В случае возникновения разногласий в оценке технических характеристик автомобиля, в том числе переоборудованного автомобиля, представляется отраслевое заключение уполномоченного органа центрального публичного управления.
(3) Сбор уплачивается субъектом налогообложения с оформлением платежного документа.
(4) Сбор исчисляется исходя из технических характеристик автомобиля, указанных в регистрационном свидетельстве автомобиля, и указывается в платежном документе.
(5) Сбор уплачивается за автомобили, находящиеся во владении субъекта налогообложения на дату возникновения обязательств по уплате сбора. Сбор не уплачивается за:
- выбракованные автомобили, а также временно не эксплуатируемые, изъятые из эксплуатации или снятые с учета органами, уполномоченными вести учет автомобилей;
- автомобили, не используемые физическими лицами – гражданами.
Сбор, уплаченный за указанные автомобили до даты снятия их с учета (изъятия из эксплуатации), не возвращается.
(6) В случае отчуждения автомобиля, за который был уплачен сбор за текущий налоговый период, новый владелец сбор не уплачивает, а бывшему владельцу уплаченный сбор не возвращается.
(7) По автомобилям, которые на основании закона или другого правового акта находятся во владении не собственника, а иного лица (узуфрукт, пользование, аренда, наем, лизинг, по доверенности, залог и др.), сбор исчисляется и уплачивается владельцем, при условии что за текущий налоговый период он не был исчислен и уплачен собственником или владельцем ранее.
(8) По грузопассажирским автомобилям сбор рассчитывается по наибольшей величине из сбора, исчисленного в соответствии со ставками, установленными в пункте 2, сбора, исчисленного в соответствии со ставками, установленными в пункте 6, и сбора, исчисленного в соответствии со ставками, установленными в пункте 7 приложения 1 к настоящему разделу, исходя из категории автомобиля и его технических характеристик, указанных в свидетельстве о регистрации.
(8¹) Если грузопассажирский автомобиль в результате переоборудования не может быть квалифицирован как микроавтобус/автобус, сбор исчисляется по наибольшей величине из начисленного сбора, исходя из технических характеристик автомобиля в соответствии со ставками, предусмотренными пунктами 2 и 6 приложения 1 к настоящему разделу.
(9) За автомобили, которые в соответствии с законодательством подлежат обязательному техническому тестированию два раза в год, субъекты налогообложения уплачивают сбор равными частями на дату прохождения обязательного технического тестирования.
(10) Сбор уплачивается независимо от результатов обязательного технического тестирования. Если в результате обязательного технического тестирования автомобиль был запрещен для эксплуатации, уплаченная сумма сбора не возвращается. Если сбор был уплачен и автомобиль не прошел обязательное техническое тестирование из-за несоответствия установленным нормам, при повторном прохождении автомобилем обязательного технического тестирования в том же отчетном налоговом периоде сбор не уплачивается.
(11) Сумма сбора, уплаченная в большем размере, зачисляется в счет уплаты сбора за следующий налоговый период или возвращается субъекту налогообложения в установленном порядке.
 
Статья 342. Отчетность по уплате сбора
(1) Отчетность по уплате сбора представляется налоговым органам по месту нахождения (проживания) налогоплательщика следующими субъектами налогообложения:
а) юридическими лицами;
b) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
(1¹) Отчетность по уплате сбора представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
(2) Отчетность по уплате сбора представляется субъектами налогообложения, указанными в части (1) настоящей статьи, ежегодно до 25 января года, следующего за отчетным налоговым годом. Индивидуальный предприниматель, крестьянское (фермерское) хозяйство, в которых среднегодовая численность работников на протяжении налогового периода не превышает трех единиц и которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, представляют единую налоговую отчетность в срок до 25 марта года, следующего за отчетным налоговым годом.
(3) Органы и предприятия, проводящие обязательное техническое тестирование автомобилей, обязаны вести компьютерный учет автомобилей, прошедших обязательное техническое тестирование, и направлять Министерству информационных технологий и связи информацию, необходимую для внесения в Государственный регистр транспорта (контур G – “Учет исполнения налогового законодательства”).
(4) Министерство информационных технологий и связи обеспечивает Государственной налоговой службе доступ к данным Государственного регистра транспорта в порядке, установленном по согласованию с Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.
 
Статья 343. Льготы
От уплаты сбора освобождаются инвалиды, владеющие автомобилями с ручным управлением.
 
Глава 3
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ АВТОМОБИЛЬНЫМИ
ДОРОГАМИ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА АВТОМОБИЛЯМИ,
НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА
Статья 344. Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица – владельцы автомобилей, не зарегистрированных в Республике Молдова, которые въезжают на территорию Республики Молдова или следуют по ней транзитом.
(2) Не являются субъектами налогообложения:
а) физические и юридические лица – резиденты, которые помещают автомобили под таможенный режим импорта;
b) владельцы автомобилей, зарегистрированных в других государствах, которые имеют разрешение на движение транспорта по международным маршрутам типа “Освобожден от уплаты сборов”.
 
Статья 345. Объект налогообложения
(1) Объектом налогообложения является автомобиль, не зарегистрированный в Республике Молдова, который въезжает на территорию Республики Молдова или следует по ней транзитом.
(2) Не являются объектом налогообложения транспортные средства, входящие в оснащение иностранной военной силы, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова.
 
Статья 346. Ставки сбора
(1) Ставки сбора устанавливаются в евро в соответствии с приложением 2 к настоящему разделу.
(2) По автомобилям, перевозящим опасные грузы, установленная ставка сбора удваивается.
(3) Если грузовой автомобиль, пересекающий территорию Республики Молдова транзитом, превышает 24-часовой срок нахождения на территории страны, субъект налогообложения уплачивает за каждые последующие 24 часа нахождения сбор, равный 24 евро. Сбор исчисляется за каждые 24 часа превышения, а не за каждый час нахождения сверх срока.
(4) Если автомобиль задержался на территории Республики Молдова по объективным причинам (болезнь водителя, неблагоприятные условия дорожного движения, стихийное бедствие или техногенная катастрофа, дорожно-транспортное происшествие), предусмотренный частью (3) настоящей статьи сбор не уплачивается. Объективный характер задержки подтверждается, по обстоятельствам, выпиской из медицинской карточки или справкой, выданной руководителем хозяйствующего субъекта, в ведении которого находится участок дороги, на котором произошла задержка, а в случае дорожно-транспортного происшествия – справкой, выданной компетентным органом дорожной полиции.
 
Статья 347. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Сбор исчисляется за каждый объект налогообложения таможенными органами и уплачивается в пунктах пропуска через государственную границу Республики Молдова.
(2) Если автомобиль, не зарегистрированный в Республике Молдова, следует транзитом через территорию Республики Молдова, сбор уплачивается только за транзит, сбор за въезд при этом не уплачивается.
(3) Сбор уплачивается субъектами налогообложения через финансовое учреждение наличными и/или по перечислению в молдавских леях или в иностранной валюте по официальному курсу молдавского лея, действующему на дату пересечения государственной границы. Уплаченные суммы перечисляются в государственный бюджет в тот же или на следующий рабочий день.
(4) Юридические лица – субъекты налогообложения, а также владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки пассажиров, осуществляющие регулярные международные рейсы, могут уплачивать сбор предварительно путем перечисления. В пункте пропуска через государственную границу они представляют оригинал платежного документа, подтверждающего уплату сбора, и оставляют его копию.
 
Статья 348. Льготы
Положения настоящей главы не распространяются на автомобили, зарегистрированные в государствах, с которыми Республика Молдова заключила двух- и многосторонние соглашения о движении транспорта по дорогам без уплаты дорожных сборов.
Глава 3¹
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ДОРОГАМИ
РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА АВТОМОБИЛЯМИ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В
РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА, КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ ПО ТОВАРНОЙ ПОЗИЦИИ
8703, И ПРИЦЕПАМИ К НИМ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫМИ ПО ТОВАРНОЙ
ПОЗИЦИИ 8716 (ВИНЬЕТКА)
Статья 348¹. Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица – владельцы или обладатели права пользования (подтвержденного соответствующими документами) автомобилями, классифицируемыми по товарной позиции 8703, и прицепами к ним, классифицируемыми по товарной позиции 8716, не зарегистрированными в Республике Молдова и находящимися на учете в других государствах, въезжающими на территорию Республики Молдова или следующими по ней транзитом.
(2) Не являются субъектами налогообложения:
а) физические и юридические лица, которые помещают автомобили под таможенный режим импорта;
b) дипломатические представительства и консульства, а также их персонал.
 
Статья 348². Объект налогообложения
(1) Объектом налогообложения являются автомобили, классифицируемые по товарной позиции 8703, и прицепы к ним, классифицируемые по товарной позиции 8716, не зарегистрированные в Республике Молдова и находящиеся на учете в других государствах, въезжающие на территорию Республики Молдова или следующие по ней транзитом.
(2) Не являются объектом налогообложения транспортные средства, входящие в оснащение иностранной военной силы, в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Республика Молдова.
 
Статья 348³. Ставки сбора
(1) Ставки сбора устанавливаются в евро согласно приложению 2¹ к настоящему разделу.
(2) В случае обнаружения на территории Республики Молдова автомобиля, не зарегистрированного в Республике Молдова, без виньетки или установления истекшего срока действия виньетки орган полиции или мобильная бригада таможенной службы составляет протокол констатации неуплаты такого сбора или истекшего срока действия данного сбора и передает его копию компетентному органу центрального публичного управления.
(3) Если при выезде из страны обнаружен автомобиль, не зарегистрированный в Республике Молдова, находившийся на территории страны без виньетки, или установлен истекший срок действия виньетки, таможенный орган рассчитывает такой сбор в соответствии с частью (1) и не разрешает пересечение государственной границы до представления документа, подтверждающего уплату данного сбора и штрафов.
 
Статья 348⁴. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Сбор исчисляется по каждому объекту налогообложения за период, указанный в статье 348⁵.
(2) Виньетка уплачивается субъектами налогообложения:
b) в авторизованных пунктах, установленных Министерством транспорта и дорожной инфраструктуры, наличными и/или по перечислению в молдавских леях или в иностранной валюте по официальному курсу молдавского лея, действующему на дату платежа.
Уплаченные суммы перечисляются в государственный бюджет в тот же или на следующий рабочий день.
(4) При уплате виньетки Министерство транспорта и дорожной инфраструктуры выдает сертификат, подтверждающий уплату данного сбора. Форма сертификата и перечень документов, на основании которых выдается сертификат, устанавливаются Правительством.
(5) Субъекты налогообложения обязаны иметь при себе сертификат, подтверждающий уплату виньетки, в течение всего периода пребывания на территории Республики Молдова.
 
Статья 348⁵. Период и срок действия
(1) Виньетка уплачивается субъектами налогообложения на период действия: 7 дней, 15 дней, 30 дней, 90 дней и 180 дней в течение периода 12 месяцев.
(2) Срок действия рассчитывается следующим образом:
a) 7 дней – день, соответствующий дате начала срока действия, и последующие 6 дней;
b) 15 дней – день, соответствующий дате начала срока действия, и последующие 14 дней;
с) 30 дней – день, соответствующий дате начала срока действия, и последующие 29 дней;
d) 90 дней – день, соответствующий дате начала срока действия, и последующие 89 дней;
e) 180 дней – день, соответствующий дате начала срока действия, и последующие 179 дней.
(3) Срок действия виньетки начинается в 0:00 дня, запрошенного пользователем, и заканчивается в 24:00 последнего дня периода, за который уплачен данный сбор.
(4) Если днем начала срока действия виньетки является текущий день, то действие виньетки начинается в момент выдачи сертификата, удостоверяющего уплату данного сбора, и заканчивается в 24:00 последнего дня периода, за который уплачен сбор.
(5) В случае не зарегистрированных в Республике Молдова транспортных средств, не превысивших законный срок нахождения на территории Республики Молдова, допускается, чтобы предусмотренный пунктами a)–d) части (2) срок действия сертификатов, удостоверяющих уплату виньетки, превышал в совокупности 180 дней в течение периода 12 месяцев.
(6) В случае смены владельца автомобиля или уступки права пользования им виньетка сохраняет свое действие.
 
Глава 4
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ АВТОМОБИЛЬНЫМИ
ДОРОГАМИ АВТОМОБИЛЯМИ С ПРЕВЫШЕНИЕМ ДОПУСТИМЫХ ОБЩЕЙ
МАССЫ, ВЕСОВЫХ НАГРУЗОК НА ОСЬ ИЛИ ГАБАРИТНЫХ ПАРАМЕТРОВ
Статья 349. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются физические лица (граждане Республики Молдова, иностранные граждане, лица без гражданства) и юридические лица (резиденты и нерезиденты) – владельцы автомобилей с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров.
 
Статья 350. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются автомобили, зарегистрированные и не зарегистрированные в Республике Молдова, с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров, которые пользуются автомобильными дорогами Республики Молдова.
 
Статья 351. Ставки сбора
(1) Сбор по автомобилям, зарегистрированным и не зарегистрированным в Республике Молдова, с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров уплачивается по ставкам, приведенным в приложении 3 к настоящему разделу.
(3) В случае превышения допустимых и общей массы, и весовых нагрузок на ось, и габаритных параметров сбор исчисляется путем суммирования сборов, исчисленных по каждому показателю в отдельности.
(4) Если автомобили с превышением общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров используются без получения соответствующего специального разрешения или если их общая масса, весовые нагрузки на ось или габаритные параметры не совпадают с указанными в специальном разрешении, установленные по таким автомобилям ставки сбора удваиваются.
 
Статья 352. Порядок исчисления и уплаты сбора и представления отчетности
(1) Сбор исчисляется:
а) по автомобилям, зарегистрированным в Республике Молдова, – уполномоченным органом центрального публичного управления в соответствии с приложением 3 к настоящему разделу;
b) по автомобилям, не зарегистрированным в Республике Молдова, – таможенными органами в соответствии с приложением 3 к настоящему разделу.
(2) Порядок исчисления общей массы, весовых нагрузок на ось и габаритных параметров устанавливается Правительством.
(3) Субъекты налогообложения уплачивают сбор полностью до получения документов, разрешающих перевозку грузов автомобилями с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров.
(4) Если при выезде из страны выявляются автомобили с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров, которые передвигаются без специального разрешения, или если устанавливается, что общая масса, весовые нагрузки на ось или габаритные параметры данных автомобилей не совпадают с указанными в специальном разрешении, таможенные органы исчисляют сбор в соответствии с частью (4) статьи 351 настоящего кодекса и не разрешают выезд из страны до представления платежного документа, подтверждающего уплату сбора.
(5) Если на территории Республики Молдова выявляются автомобили с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров, которые передвигаются без специального разрешения, или если устанавливается, что общая масса, весовые нагрузки на ось или габаритные параметры данных автомобилей не совпадают с указанными в специальном разрешении, орган дорожной полиции и/или работник органа, уполномоченного выдавать специальные разрешения на движение по автомобильным дорогам общего пользования автомобилей с превышением допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров, составляют протокол об отсутствии специального разрешения или о несоответствии общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров с данными, указанными в специальном разрешении, и исчисляют сбор в соответствии с частью (4) статьи 351 настоящего кодекса согласно положению, утвержденному Правительством.
(6) Если положения части (5) настоящей статьи применяются к автомобилю, не зарегистрированному в Республике Молдова, один экземпляр протокола об отсутствии специального разрешения или о несоответствии общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров автомобиля с данными, указанными в специальном разрешении, вручается субъекту налогообложения, а второй направляется не позднее чем на второй рабочий день с момента установления факта в таможенный орган, расположенный в пункте пропуска через государственную границу, в соответствии с установленным маршрутом данного автомобиля.
(7) Если положения части (5) настоящей статьи применяются к автомобилю, зарегистрированному в Республике Молдова, один экземпляр протокола об отсутствии специального разрешения или о несоответствии общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров автомобиля с данными, указанными в специальном разрешении, вручается субъекту налогообложения, а второй направляется в территориальную государственную налоговую инспекцию по месту учета субъекта налогообложения в течение пяти календарных дней со дня составления протокола.
(8) Уплата сбора производится в молдавских леях или в иностранной валюте по официальному курсу молдавского лея, действующему на дату выдачи документов, разрешающих движение при превышении допустимых нормативов. В случае, предусмотренном частью (4) настоящей статьи, сбор исчисляется исходя из официального курса молдавского лея, действующего на день пересечения государственной границы. В случае, предусмотренном частью (5) настоящей статьи, сбор исчисляется исходя из официального курса молдавского лея, действующего на день составления протокола об отсутствии специального разрешения или о несоответствии общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров автомобиля с данными, указанными в специальном разрешении.
(9) Субъекты налогообложения уплачивают сбор через финансовое учреждение. Уплаченные суммы перечисляются в государственный бюджет в тот же или на следующий рабочий день.
(10) Орган, указанный в пункте а) части (1) настоящей статьи, ежеквартально представляют территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию об исчисленных и уплаченных суммах сбора по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией.
(11) Субъекты налогообложения – резиденты Республики Молдова, занимающиеся предпринимательской деятельностью, ежеквартально представляют территориальной государственной налоговой инспекции по месту их нахождения отчетность по исчисленным суммам сбора к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором были получены документы, необходимые для передвижения при превышении допустимых нормативов, по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.
 
Глава 5
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ДОРОГОЙ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ
И/ИЛИ ОХРАННОЙ ЗОНОЙ ЗА ЧЕРТОЙ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
ДЛЯ ВЕДЕНИЯ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ
Статья 353. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица, подавшие заявку на получение разрешения на проведение на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов подземных и/или наземных работ по прокладке инженерных коммуникаций, работ по устройству подъездов к автодорогам, площадок для стоянки, работ по строительству зданий и сооружений, за исключением объектов дорожного сервиса.
 
Статья 354. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются проекты строительно-монтажных работ, подземные и наземные работы по прокладке инженерных коммуникаций, работы по устройству подъездов к автодорогам, площадок для стоянки, работы по строительству зданий и сооружений.
 
Статья 355. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются в соответствии с приложением 5 к настоящему разделу.
 
Статья 356. Порядок исчисления и уплаты сбора
(1) Сбор исчисляется уполномоченным органом центрального публичного управления путем умножения ставки сбора на:
а) число представленных проектов – по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 5 к настоящему разделу;
b) каждый квадратный метр используемой площади – по объектам налогообложения, предусмотренным в подпункте а) пункта 3 и в пунктах 5 и 6 приложения 5 к настоящему разделу;
c) каждый погонный метр используемой площади – по объектам налогообложения, предусмотренным в подпунктах b)–d) пункта 3 и в пункте 4 приложения 5 к настоящему разделу.
(2) Сбор уплачивается разовым платежом через посредство финансовых учреждений:
а) на дату представления проектов и соответственно на дату вызова специалиста на объект – по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 5 к настоящему разделу;
b) до получения разрешения на проведение работ.
(3) Документы на проведение работ выдаются уполномоченным органом центрального публичного управления только по представлении копии платежного документа, подтверждающего уплату сбора.
(4) Суммы сборов, уплаченных по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 5 к настоящему разделу, не возвращаются в случае отказа в выдаче документов на проведение работ.
(5) Уполномоченный орган центрального публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о субъектах налогообложения и исчисленных и уплаченных суммах сбора.
(6) Субъекты налогообложения ежеквартально представляют территориальной государственной налоговой инспекции по месту их нахождения отчетность по уплате сбора к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором были получены документы на проведение работ, по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.
 
Глава 6
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ДОРОГОЙ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ
И/ИЛИ ОХРАННОЙ ЗОНОЙ ЗА ЧЕРТОЙ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ ДЛЯ
РАЗМЕЩЕНИЯ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ
Статья 357. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица, подавшие заявку на получение разрешения на размещение наружной рекламы на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов.
 
Статья 358. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются проекты размещения наружной рекламы на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов, объекты наружной рекламы, размещенные на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов, в том числе на земельных участках, являющихся собственностью субъекта налогообложения: плакаты, щиты, стенды, сооружения и конструкции (отдельно стоящие или размещенные на стенах и крышах зданий), а также трехмерная и световая вывески, электромеханические и электронные подвесные табло и иные рекламные технические средства.
 
Статья 359. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются в соответствии с приложением 6 к настоящему разделу.
 
Статья 360. Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
 
Статья 361. Порядок исчисления и уплаты сбора и представления отчетности
(1) По объектам наружной рекламы, размещенным на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов, сбор исчисляется путем:
а) умножения ставки сбора на число представленных проектов – по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу;
b) умножения ставки сбора на каждый квадратный метр рекламной площади – по объектам налогообложения, предусмотренным в пункте 3 приложения 6 к настоящему разделу.
(2) При исчислении сбора принимается в расчет рекламная площадь лицевой и оборотной стороны рекламного объекта.
(3) В случае отказа в выдаче разрешения на размещение объекта наружной рекламы суммы сборов, уплаченные по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу, не возвращаются.
(4) Сбор уплачивается до осуществления действий, предусмотренных в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу, и до выдачи разрешения на размещение объектов, предусмотренных в пункте 3 данного приложения.
(5) За налоговый период, в котором было выдано разрешение на размещение объекта наружной рекламы, сбор исчисляется уполномоченным органом центрального публичного управления, который ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о субъектах налогообложения и исчисленных и уплаченных суммах сбора по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией. В этом случае субъект налогообложения представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту его нахождения отчетность по исчисленной сумме сбора к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором было получено разрешение на размещение объекта наружной рекламы. Отчетность по исчисленной сумме сбора представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
(6) За последующие налоговые периоды сбор исчисляется субъектом налогообложения самостоятельно и уплачивается через посредство финансовых учреждений единым платежом до 25 марта текущего налогового периода. В этом случае субъект налогообложения представляет:
а) до 25 марта текущего налогового периода территориальной государственной налоговой инспекции по месту своего нахождения (филиалы/подразделения – по месту нахождения базового предприятия) отчетность по исчисленным суммам сбора.
(7) Хозяйствующие субъекты, в ведении которых находятся эксплуатируемые участки дорог, в охранной зоне которых размещены объекты наружной рекламы, направляют до 25 марта текущего налогового периода территориальной государственной налоговой инспекции по месту их нахождения информацию по каждому объекту и субъекту налогообложения по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.
 
Часть (8) признана утратившей силу: «(8) В случае частичного расположения участка земли, занимаемого объектом наружной рекламы, в дорогой общего пользования и/или охранная зона за чертой населенных пунктов сбор исчисляется исходя из соотношения площади участка, находящейся в охранной зоне дороги, и общей площади участка, занятого объектом, по которому применяется соответствующая ставка сбора».
 
(9) Если объект наружной рекламы был размещен или ликвидирован в течение налогового периода, сбор исчисляется в установленном порядке со дня, когда разрешение было получено, или по день, когда оно было аннулировано уполномоченным органом центрального публичного управления.
 
Глава 7
СБОР ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ДОРОГОЙ ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ
И/ИЛИ ОХРАННОЙ ЗОНОЙ ЗА ЧЕРТОЙ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ ОБЪЕКТОВ ДОРОЖНОГО СЕРВИСА
Статья 362. Субъекты налогообложения
Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица, подавшие заявку на получение разрешения на размещение объектов дорожного сервиса на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов.
 
Статья 363. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются проекты по размещению объектов дорожного сервиса на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов и объекты дорожного сервиса, размещенные на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов, в том числе на земельных участках, которые являются собственностью субъекта налогообложения: автозаправочные станции, станции технического обслуживания, пункты вулканизации, лотки, предприятия розничной торговли, предприятия общественного питания, структуры по приему туристов с функциями размещения и питания.
 
Статья 364. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются в соответствии с приложением 6 к настоящему разделу.
 
Статья 365. Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
 
Статья 366. Порядок исчисления и уплаты сбора и представления отчетности
(1) По объектам дорожного сервиса, размещенным на дороге общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов, сбор исчисляется путем:
а) умножения ставки сбора на число представленных проектов – по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу;
b) умножения ставки сбора на количество:
- счетчиков учета отпуска топлива – по объектам налогообложения, предусмотренным в подпункте а) пункта 4 приложения 6 к настоящему разделу;
- постов оказания услуг – по объектам налогообложения, предусмотренным в подпункте b) пункта 4 приложения 6 к настоящему разделу;
- пунктов вулканизации – по объектам налогообложения, предусмотренным в подпункте c) пункта 4 приложения 6 к настоящему разделу;
с) умножения ставки сбора на количество размещенных объектов налогообложения, предусмотренных в подпунктах d) и e) пункта 4 приложения 6 к настоящему разделу;
d) умножения ставки сбора на количество квадратных метров площади земельного участка, находящегося в публичной собственности государства, в зоне дороги, используемого для размещения и функционирования объекта, – по объектам налогообложения, предусмотренным в пункте 4 приложения 6 к настоящему разделу.
(2) Сбор уплачивается до осуществления действий, предусмотренных в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу, и до выдачи разрешения на размещение объектов, предусмотренных в пункте 4 данного приложения.
(3) За налоговый период, в котором было выдано разрешение на размещение объекта дорожного сервиса, сбор исчисляется уполномоченным органом центрального публичного управления, который ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о субъектах налогообложения и исчисленных и уплаченных суммах сбора по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией. В этом случае субъекты налогообложения представляют территориальной государственной налоговой инспекции по месту их нахождения отчетность по исчисленной сумме сбора к 25-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором было получено разрешение на размещение объекта дорожного сервиса. Отчетность по исчисленной сумме сбора представляется с обязательным использованием автоматизированных методов электронной отчетности, в порядке, предусмотренном частью (2¹) статьи 187.
(4) За последующие налоговые периоды сбор исчисляется субъектом налогообложения самостоятельно и уплачивается через посредство финансовых учреждений единым платежом до 25 марта текущего налогового периода. В этом случае субъект налогообложения представляет:
а) до 25 марта текущего налогового периода территориальной государственной налоговой инспекции по месту его нахождения (филиалы/подразделения – по месту нахождения базового предприятия) отчетность по исчисленным суммам сбора.
(5) Хозяйствующие субъекты, в ведении которых находятся эксплуатируемые участки дорог, в охранной зоне которых размещены объекты дорожного сервиса, направляют до 25 марта текущего налогового периода территориальной государственной налоговой инспекции по месту их нахождения информацию по каждому объекту и субъекту налогообложения по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов.
(6) В случае частичного расположения земельного участка, занимаемого объектами дорожного сервиса (включая подъездные пути, стоянки и зеленые насаждения), в зоне дороги общего пользования и/или в охранной зоне за чертой населенных пунктов сбор исчисляется лишь за площадь земельного участка, находящегося в публичной собственности государства, разграниченного и рассчитанного в установленном законодательством порядке, используемого для размещения и функционирования объекта.
Старая редакция: «(6) В случае частичного расположения участка земли (включая въезды и выезды, подъездные дороги и стоянки), занимаемого объектом дорожного сервиса, в дороге общего пользования и/или охранная зона за чертой населенных пунктов сбор исчисляется исходя из соотношения площади участка, находящейся в охранной зоне дороги, и общей площади земельного участка, занятого объектом, по которому применяется соответствующая ставка сбора».
(7) Если объект дорожного сервиса размещен или ликвидирован в течение налогового периода, сбор исчисляется в установленном порядке со дня, когда было получено разрешение на размещение или, соответственно, до дня, когда объект был ликвидирован. Объект считается ликвидированным со дня отзыва разрешения уполномоченным органом центрального публичного управления.
 
Старая редакция: «(7) Если объект дорожного сервиса начал функционировать или был ликвидирован в течение налогового периода, сбор исчисляется в установленном порядке со дня, когда он начал функционировать, или по день, когда он перестал функционировать. Объект считается переставшим функционировать со дня отзыва разрешения уполномоченным органом центрального публичного управления».
 
(8) Сборы, уплаченные по объектам налогообложения, предусмотренным в пунктах 1 и 2 приложения 6 к настоящему разделу, не возвращаются в случае отказа в выдаче разрешения на размещение объекта.
(9) Уполномоченный орган центрального публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, у которых отозваны разрешения, с указанием даты отзыва разрешения.
(10) Уполномоченный орган центрального публичного управления ежеквартально представляет территориальной государственной налоговой инспекции по месту нахождения информацию о субъектах налогообложения, которые ликвидировали свои объекты, с указанием даты ликвидации их в установленном им порядке.
 
Председатель Парламента                                         Мариан Лупу
 
Приложение 1
Сбор за пользование автомобильными дорогами
автомобилями, зарегистрированными в Республике Молдова
 

* По автобусам количество мест определяется без учета места водителя.
 
Приложение 2
Сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова
автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова
 

* По микроавтобусам и автобусам количество мест определяется без учета места водителя.
 
Приложение 2¹
Сбор за пользование автомобильными дорогами Республики Молдова
автомобилями, не зарегистрированными в Республике Молдова (виньетка)
 

 
Приложение 3
Сбор за пользование автомобильными дорогами автомобилями,
зарегистрированными и не зарегистрированными в Республике Молдова, с превышением
допустимых общей массы, весовых нагрузок на ось или габаритных параметров
 

 
Приложение 5
 
Сбор за пользование дорогой общего пользования и/или охранной зоной
за чертой населенных пунктов для ведения строительно-монтажных работ
 

 
Приложение 6
 
Сбор за пользование дорогой общего пользования и/или охранной зоной за чертой населенных
пунктов для размещения наружной рекламы и сбор за пользование дорогой общего пользования
и/или охранной зоной за чертой населенных пунктов для размещения объектов дорожного сервиса
 

* Для объектов, предусмотренных в пункте 4, облагаемой площадью земельного участка является площадь земельного участка, находящегося в публичной собственности государства, в зоне дороги (разграниченного и рассчитанного в установленном законодательством порядке), используемого для размещения и функционирования объекта со всеми его вспомогательными сооружениями, в том числе для устройства дорожных подъездных путей, стоянок и обустройства зеленых зон.
** Число постов определяется исходя из количества автомобилей, которые могут быть обслужены.
 
 
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
РАЗДЕЛА IX НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
 
Закон Республики Молдова № 317-XVI от 2 ноября 2006 года
(Monitorul Oficial, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года)
 
Парламент принимает настоящий органический закон.
 
Статья 1. Введение в действие
Раздел IX Налогового кодекса вводится в действие с 1 января 2007 года.
 
Статья 2. Внесение изменений в некоторые нормативные акты
Правительству:
а) в трехмесячный срок представить Парламенту предложения по приведению действующего законодательства в соответствие с разделом IX Налогового кодекса;
b) до введения в действие раздела IX Налогового кодекса:
- привести свои нормативные акты в соответствие с разделом IX Налогового кодекса;
- обеспечить пересмотр и отмену министерствами и другими центральными административными органами нормативных актов, противоречащих разделу IX Налогового кодекса;
с) обеспечить опубликование в полном объеме в Официальном мониторе Республики Молдова Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года и соответствующих законов о введении в действие разделов Налогового кодекса.
 
Статья 3. Заключительные и переходные положения
(1) Налоговые обязательства по дорожным сборам, возникшие до 1 января 2007 года, регламентируются в соответствии с законодательством, действовавшим на момент их возникновения.
 
Председатель Парламента                                                    Марина Лупу